Пример заполнения рсв за 9 месяцев. Отчетность по страховым взносам, бланк. Кто сдает документ

РСВ-1 ПФР за 9 месяцев 2015 года (Кулагина Е.)

Дата размещения статьи: 20.11.2015

По итогам 9 месяцев 2015 г. отчитаться перед ПФР по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование нужно не позднее 16 ноября 2015 г. - в случае представления расчета на бумажном носителе, или не позднее 20 ноября 2015 г. - при формировании отчетности в электронном виде (п. 1 ч. 9 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ). Отчет представляется по форме РСВ-1 ПФР, бланк которой и Порядок заполнения утверждены Постановлением Правления ПФР от 16 января 2014 г. N 2п. Последние изменения в данную форму были внесены Постановлением Правления ПФР от 4 июня 2015 г. N 194п. Данные нововведения следовало учитывать уже при подготовке пенсионной отчетности за полугодие 2015 г. Однако тогда же вскрылись и отдельные проблемные вопросы, которые мы и рассмотрим, чтобы отчет за 9 месяцев прошел безболезненно.

Экспресс-"навигатор" по расчету

Условно расчет можно поделить на две части: в одной непосредственно приводится информация о начисленных и уплаченных взносах в ПФР и ФФОМС, а другая посвящена индивидуальным персонифицированным сведениям.
Расчет по форме РСВ-1 ПФР состоит из титульного листа и шести разделов. Титульный лист, разд. 1, подраздел 2.1 разд. 2 расчета заполняются и представляются всеми страхователями. При этом в случае если в течение отчетного периода применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько страниц разд. 2, сколько тарифов применялось в течение отчетного периода.
В разд. 3 приводится расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов.
Раздел 4 заполняется, если в отчетном периоде вступило в силу решение "пенсионщиков" о доначислении страхователю взносов по итогам камеральных и (или) выездных проверок или если органы ПФР обнаружили факт излишней уплаты взносов. Этот же раздел заполняется и в случае самостоятельного выявления факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате за предыдущие отчетные (расчетные) периоды. В нем же проводится пересчет взносов, начисленных за отчетный период в случае корректировки базы предшествующих периодов (на основании данных бухучета), не признаваемой ошибкой.
Раздел 5 расчета заполняется только организациями, которые в отчетном (расчетном) периоде производили выплаты в пользу учащихся в профессиональных образовательных организациях и образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за работу, выполненную в студенческом отряде по трудовому или гражданско-правовому договору.
Ну и, наконец, в разд. 6 расчета показываются сведения обо всех физлицах, в пользу которых в последние три месяца (в отчетности за 9 месяцев 2015 г. - это июль, август и сентябрь) были начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых договоров, по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и т.д., а также по договорам авторского заказа.

Раздел 4. "Пересчеты"

Наибольшее количество вопросов при подготовке полугодового отчета перед ПФР за 2015 г. у страхователей возникло при заполнении разд. 4 "Суммы перерасчета страховых взносов с начала расчетного периода" формы РСВ-1 ПФР. Поэтому на нем мы остановимся поподробнее.
Как уже было отмечено, данный раздел заполняется в следующих случаях:
1) если по результатам проверок (камеральных и (или) выездных) ПФР страхователю были доначислены страховые взносы за предыдущие отчетные (расчетные) периоды по актам проверок, по которым в текущем отчетном (расчетном) периоде вступили в силу решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за нарушение законодательства о страховых взносах;
2) если ПФР выявил излишне начисленные плательщиком страховых взносов суммы страховых взносов;
3) если страхователь самостоятельно выявил факт неотражения или неполноты отражения сведений или же ошибки, приводящие к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате за предыдущие отчетные (расчетные) периоды;
4) при необходимости произвести корректировку базы для начисления страховых взносов предыдущих отчетных (расчетных) периодов (на основании данных бухгалтерского учета), которая не признается ошибкой. Пожалуй, самый яркий тому пример - когда сотрудник отгулял отпуск авансом, но, не отработав отпускной период полностью, увольняется. Организация при выплате этому сотруднику отпускных правомерно начислила на них взносы в ПФР. Так что никакой ошибки допущено не было. Однако, если работник возвращает излишек отпускных, которые он не отработал в связи с досрочным расторжением трудовых отношений, базу по взносам необходимо скорректировать. В этом случае в разд. 4 формы РСВ-1 ПФР указывается код "4", период, за который производится пересчет, - "2015", месяц - "3" и суммы страховых взносов.
Обратите внимание! Отпускные следует отражать в форме РСВ-1 ПФР в периоде их начисления, а не в периоде, на который приходится непосредственно сам отпуск. То есть, если, к примеру, отпускные были начислены и выплачены в марте 2015 г., а сам отпуск работника начался 1 апреля 2015 г., то страховые взносы, начисленные на отпускные, должны быть отражены в расчете РСВ-1 ПФР за I квартал 2015 г. Аналогичные разъяснения дал Минтруд России в Письме от 12 августа 2015 г. N 17-4/ООГ-1158 (см. также Письмо Минтруда России от 17 июня 2015 г. N 17-4/В-298).
Необходимо отметить, что в случае если страхователь сам выявил ошибку, которая привела к занижению базы по взносам, и для ее исправления представил уточненный расчет за соответствующий период, то разд. 4 расчета за текущий отчетный период не заполняется (п. 24 Порядка).
Напомним, что в общем случае в соответствии со ст. 17 Закона N 212-ФЗ уточненный расчет требуется представить, если страхователь самостоятельно обнаружит в ранее представленном расчете ошибки, которые привели к занижению суммы взносов к уплате. Уточненный расчет представляется в орган контроля за уплатой страховых взносов по форме, действовавшей в расчетный период, за который вносятся соответствующие изменения (ч. 5 ст. 17 Закона N 212-ФЗ). В то же время Порядком заполнения расчета предусмотрена возможность отразить самостоятельно доначисленные взносы в расчете за текущий период (п. п. 3, 7.3, 24 Порядка).
Обратите внимание! Если страхователь производит доначисления пенсионных взносов, например, при обнаружении, что та или иная выплата сотруднику не была включена в базу по взносам за соответствующий период, то необходимо подать корректирующие сведения персонифицированного учета по этому сотруднику.

Страховая часть расчета

Данные разд. 4 (только в общих суммах), если таковые имели место быть, отражаются и в разд. 1 расчета. Для этих целей предназначены строки 120 и 121. По строке 120 указываются общие суммы перерасчета страховых взносов за предыдущие отчетные (расчетные) периоды с начала расчетного периода.
В данном случае должны выполняться следующие соотношения:
- графа 3 строки 120 разд. 1 = графа 6 строки "Итого сумма перерасчета" разд. 4;
- графа 4 строки 120 разд. 1 = графа 8 строки "Итого сумма перерасчета" разд. 4;
- графа 5 строки 120 разд. 1 = графа 10 строки "Итого сумма перерасчета" разд. 4.
Значение графы 6 строки 120 разд. 1 должно равняться сумме значения, указанного в строке "Итого сумма перерасчета" графы 11 и сумме значений графы 13 по коду основания "1" разд. 4.
Ну и, наконец, значение графы 7 строки 120 разд. 1 должно равняться сумме значения, указанного в строке "Итого сумма перерасчета" графы 12, и сумме значений графы 13 по коду основания "2" разд. 4.
В свою очередь, по строке 121 разд. 1 из пересчитанных сумм взносов, указанных по строке 120 разд. 1, выделяют взносы, превышающие предельную базу для начисления пенсионных взносов.
Обращаем ваше внимание и на заполнение строки 100 разд. 1 расчета "Остаток страховых взносов, подлежащих уплате на начало расчетного периода". Значение в графе 3 данной строки в расчете за 9 месяцев 2015 г. должно быть равно сумме значений граф 3 и 4 строки 150 расчета за 2014 г. (п. 7.1 Порядка). При этом в любом случае значение графы 4 строки 100 разд. 1 ("Взносы на финансирование страховой пенсии за период 2010 - 2013 гг.") не должно быть меньше нуля.

Утрата права на льготный тариф

В состав расчета должно быть включено столько подразделов 2.1, сколько тарифов применял страхователь в течение отчетного периода (п. 9.1 Порядка). До недавнего времени проблемной являлась ситуация, когда плательщик взносов в течение расчетного периода утрачивал или, напротив, приобретал право на применение пониженного тарифа взносов. Теперь эта ситуация полностью урегулирована (п. п. 9.8, 9.9, 9.17 Порядка) - при смене тарифов страхователь должен заполнить только один подраздел 2.1, указав в нем актуальный на момент сдачи расчета применяемый код тарифа.
Дело в том, что при утрате или приобретении права на применение пониженного тарифа новые тарифы применяются с начала календарного года. В связи с этим в подобных ситуациях показатель для графы 3 строки 205 определяется по формуле: значение графы 3 строки 204 подраздела 2.1, умноженное на применяемый тариф страховых взносов. При этом в случае приобретения права на применение пониженного тарифа по итогам отчетного (расчетного) периода значение графы 3 строки 206 подраздела 2.1 будет равно "0". Если же право на применение пониженного тарифа утрачено, то показатель для графы 3 строки 206 данного подраздела определяется по формуле: значение графы 3 строки 203 подраздела 2.1, умноженное на тариф страховых взносов, установленный для выплат, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов (10%). Ну и, наконец, при смене тарифа значение графы 3 строки 214 подраздела 2.1 вычисляется по формуле: значение графы 3 строки 213, умноженное на применяемый тариф взносов на ОМС.
Обратите внимание! В случае приобретения или утраты права на применение пониженного тарифа по итогам текущего отчетного (расчетного) периода в составе расчета за отчетный (расчетный) период представляются в том числе сведения по застрахованным лицам, корректирующие данные за предыдущие отчетные периоды текущего расчетного периода (абз. 10 п. 3 Порядка).
При заполнении разд. 1 и подраздела 2.1 разд. 2 расчета за 9 месяцев 2015 г. следует также помнить, что предельная база по пенсионным взносам на 2015 г. установлена в размере 711 000 руб. (ч. 4, 5 ст. 8 Закона N 212-ФЗ, Постановление Правительства РФ от 4 декабря 2014 г. N 1316). Напомним, что общий тариф взносов в ПФР составляет 22 процента. С суммы превышения указанного лимита взносы уплачиваются по солидарному тарифу, который равен 10 процентам. При этом предельная база для начисления взносов на обязательное медстрахование с 2015 г. отменена. То есть медицинские взносы начисляются на все выплаты, произведенные в пользу физлиц, которые признаются объектом обложения взносами (за исключением поименованных в ст. 9 Закона N 212-ФЗ).

Персонифицированные сведения

Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица отражаются в разд. 6 формы РСВ-1 ПФР.
В подразделе 6.1 приводятся сведения о застрахованном лице. Заполняется этот раздел в именительном падеже. Здесь же приводится номер его СНИЛС.
В подразделе 6.2 расчета за 9 месяцев 2015 г. в поле "Отчетный период (код)" ставится код "9", а в поле "Календарный год" - "2015".
В подразделе 6.3 в случае первичного представления расчета ставим отметку в поле "исходная". Если речь идет об изменении ранее поданных сведений о застрахованном лице, то отметку нужно поставить в поле "корректирующая".
Обратите внимание! В случае подачи "уточненки" за период, в котором допущена ошибка, в разд. 6 скорректированные сведения представляются с типом "исходные" (п. 5.1 Порядка).
Отметим, что в разд. 6 расчета с типом сведений "корректирующая" указывают сведения в полном объеме - как исправляемые, так и не требующие корректировки. Дело в том, что указанные корректирующие формы полностью заменяют на индивидуальном лицевом счете данные исходной формы (п. 31.2 Порядка).
В подразделе 6.4 указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица. Причем выплаты подразделяются на суммы, не превышающие предельную величину базы по пенсионным взносам и превышающие данный лимит. По строке 400 (410 и т.д.) показываются суммы выплат нарастающим итогом с начала 2015 г., а по строкам 401 - 403 (411 - 413 и т.д.) отражаются выплаты за последние три месяца отчетного периода (в расчете за 9 месяцев 2015 г. это июль, август и сентябрь).
В графе 3 подраздела 6.4 указывается код застрахованного лица (берем в Приложении N 2 к Порядку). И если требуется указать несколько таких кодов, то количество строк в подразделе 6.4 должно быть соответственно увеличено (п. 32 Порядка).
В подразделе 6.5 указывается итоговая сумма начисленных страховых взносов (в рублях и копейках), произведенных с выплат, не превышающих предельную величину базы для начисления взносов на ОПС, за июль, август и сентябрь 2015 г. (п. 34 Порядка). При отсутствии сведений подраздел 6.5 не заполняется.
В подразделе 6.6 "Информация о корректирующих сведениях" указываются доначисленные суммы из разд. 4 расчета, если таковые имели место. Также в состав расчета требуется включить корректирующие (отменяющие) разд. 6 расчета (если исправляется ошибка, относящаяся к периоду начиная с 2014 г.) и (или) формы СЗВ-6-1, и (или) СЗВ-6-2, и (или) СЗВ-6-4 (при внесении изменений в сведения за отчетные периоды 2010 - 2013 гг.). То есть к расчету прилагаются исходные сведения переучета за "ошибочный" период. В этом случае также требуется заполнить подраздел 2.5.2 "Перечень пачек документов корректирующих сведений индивидуального (персонифицированного) учета", в котором нужно указать сведения о периоде корректировки, сумме доначисленных взносов, количестве застрахованных лиц в пачке документов, имя файла.
Подраздел 6.7 должен быть заполнен на всех работников, которые заняты во вредных или опасных условиях труда, дающих им право на досрочное назначение пенсии. При этом в графах 4 и 5 этого подраздела указываются только выплаты, на которые начисляются взносы по доптарифам. То есть в случае совмещения сотрудником вредной работы и работы в нормальных условиях труда в данных графах отражаются только "вредные" выплаты. Соответственно, в подразделе 6.8 (в нем детализируются периоды работы застрахованного лица за последние три месяца отчетного периода) в подобных ситуациях отдельно выделяется "опасный" стаж работы сотрудника, который, собственно, и дает ему право на досрочное назначение пенсии.
Кстати говоря, при заполнении подраздела 6.8 разд. 6 расчета в отношении сотрудника, занятого во вредных работах, коды территориальных и коды особых условий труда, а также условий для досрочного назначения страховой пенсии не указываются, если в конкретный период (из последних 3-х месяцев отчетного периода) непосредственно в этих условиях работник не трудился. Речь идет, в частности, о следующих периодах (п. 37.18 Порядка):
- отпуске по уходу за ребенком;
- отпуске без сохранения заработной платы, времени простоя по вине работника, неоплачиваемых периодах отстранения от работы (недопущениях к работе);
- повышении квалификации с отрывом от производства;
- днях сдачи крови и ее компонентов и предоставленных в связи с этим днях отдыха;
- отстранении от работы (недопущении к работе) не по вине работника;
- дополнительных отпусках работникам, совмещающим работу с обучением;
- отпуске по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет;
- дополнительных выходных днях лицам, осуществляющим уход за детьми-инвалидами.
Помимо прочего необходимо обратить внимание на то, что в случае, если со штатником заключен также договор гражданско-правового характера, предусматривающий выполнение работ, оказание услуг и т.д., в подразделе 6.4 расчета следует указать отдельно выплаты, которые производились на основании трудового договора и договора гражданско-правового характера. Соответственно, и в подразделе 6.8 разд. 6 требуется заполнить отдельные строки на каждый вид договора. В отношении договора ГПХ в графе 7 "Дополнительные сведения" указываем код "ДОГОВОР" (если работа по договору ГПХ выходит за рамки расчетного периода) или "НЕОПЛДОГ" (период работы застрахованного лица по договору гражданско-правового характера, за который выплаты и иные вознаграждения начислены в следующие отчетные периоды) (п. 37.1 Порядка).
Отметим, что Постановлением Правления ПФР от 4 июня 2015 г. N 194п внесены изменения и в коды, указываемые в подразделе 6.8 разд. 6 в подграфе "Дополнительные сведения" графы "Исчисление страхового стажа". Так, исчез код "АДМИНИСТР". И теперь отпуск без сохранения содержания кодируется общим кодом "НЕОПЛ". А отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, предоставляемый бабушке, дедушке, другим родственникам или опекунам, фактически осуществляющим уход за ребенком, отныне кодируется "ДЕТИПРЛ". При этом для случаев предоставления детского отпуска одному из родителей все осталось без изменений: при предоставлении отпуска по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет ставится код "ДЕТИ", а отпуск по уходу за ребенком от полутора до трех лет кодируется "ДЛДЕТИ".

Расчет РСВ-1 в 2016 году сдается по форме, которую утвердил ПФР Постановлением от 16.01.2014 № 2п (с изм. от 04.06.2015, Постановление № 194п). Отчет представляют все организации и ИП с работниками, перечисляющие взносы . Не имеет значения, велась ли в отчетном периоде хоздеятельность, а также начислялась ли зарплата и другие вознаграждения – РСВ-1 представляется в ПФР в любом случае.

Наша статья расскажет о том, как заполнить расчет РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года и сдать его вовремя.

РСВ-1: форма, сроки представления и порядок сдачи

Обратите внимание, что, отчитываясь в ПФР за 9 месяцев 2016 года, мы продолжаем использовать все ту же форму РСВ-1 , утвержденную в 2014 году с изменениями от 04.06.2015 . Для расчета РСВ-1 за 3 квартал 2016 года новая форма не принималась. Новые отчетные формы будут применяться с 2017 года , что связано с передачей контроля за страховыми взносами налоговикам (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Расчет РСВ-1 сдается по итогам следующих расчетных периодов: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год и некоторые показатели в нем нужно заполнять нарастающим итогом с января. То есть, расчет за 9 месяцев будет включать данные периода январь-сентябрь 2016 года.

Срок сдачи отчета напрямую зависит от численности физлиц, получающих вознаграждение:

  • Если среднее число работников превышает 25 человек, РСВ-1 подается только электронно, в срок не позднее 20 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.
  • Если работников менее 25, то отчет можно сдавать на бумаге, но срок при этом более сжатый -до 15 числа второго месяца, после отчетного периода.

Для РСВ за 3 квартал 2016 срок сдачи бумажного отчета – 15 ноября, а электронного – 21 ноября, так как 20 число - выходной.

Организации и ИП-работодатели, являющиеся страхователями, направляют Расчет за 9 месяцев и за 2016 год в подразделение Пенсионного фонда по месту своей регистрации. Туда же будет сдаваться уточненная отчетность за 2016 и более ранние годы. Но, начиная с отчетности, составляемой с января 2017 года, представлять ее нужно будет уже в ИФНС.

Как заполнить форму РСВ-1

При подготовке расчета нужно использовать Порядок заполнения формы РСВ-1, утвержденный тем же постановлением ПФР, что и сама форма. Кроме инструкции по внесению показателей, Порядок содержит таблицы с кодами тарифов и Классификатор кодов для заполнения персонифицированных сведений раздела 6. Расчет можно заполнить в бесплатной программе, которая расположена на сайте ПФР.

Все страхователи обязательно должны представить в составе расчета РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года титульный лист, раздел 1 и подраздел 2.1 раздела 2. Их заполняют даже те, у кого в расчетном периоде вовсе не было деятельности и выплат физлицам, но они обязаны представить нулевой расчет РСВ 1.

Для чего предназначены остальные разделы:

  • Раздел 2 – все подразделы, кроме 2.1 и 2.5 - это расчеты взносов по дополнительным тарифам (ст. 58.3 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ), а раздел 2.5 содержит сведения о пачках документов с исходными и корректирующими сведениями по застрахованным лицам.
  • Раздел 3 – для страхователей, использующих пониженные тарифы (ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ), если деятельность страхователя связана с информационными технологиями, либо страхователь занимается определенными видами деятельности и применяет УСН, или является некоммерческой организацией социальной направленности, работающей на упрощенке.
  • Раздел 4 – заполняется, если орган ПФР по актам проверки доначислял взносы или были выявлены излишне начисленные взносы. Также этот раздел предназначен для отражения корректировок страховых взносов, если плательщик сам выявил ошибки начисления.
  • Раздел 5 – это раздел только для организаций, которые делают выплаты в пользу студентов профессиональных и высших учебных заведений.
  • Раздел 6 – включает персонифицированные данные по каждому работнику. Заполняется на каждое застрахованное лицо, которыму начислялось вознаграждение, а также на тех, кому выплаты не начислялись, но трудовые отношения при этом не были расторгнуты.

Начинать заполнение расчета РСВ-1 лучше не с первого раздела, а в такой последовательности:

  • Раздел 6,
  • Раздел 2 подраздел 2.5,
  • Раздел 2 подраздел 2.1,
  • Если требуется, заполняются остальные подразделы раздела 2, раздел 3, раздел 4, раздел 5,
  • Раздел 1 обобщающий, его удобнее заполнить последним, когда есть показатели всех остальных разделов расчета,
  • Титульный лист.

Рассмотрим заполнение основных разделов отчета РСВ-1 более подробно:

Раздел 6 - сюда вносятся показатели персонифицированного учета по каждому физлицу. Они комплектуются в пачки, не более 200 сведений в каждой. Опись для пачек не требуется.

  • В подраздел 6.1 вносится полное имя физлица и его СНИЛС. Сведения об увольнении указываются только для сотрудников, работавших по трудовому договору, и уволившихся в последнем квартале отчетного периода.
  • Подраздел 6.2 – выбираем отчетный период: «9» и «2016».
  • Подраздел 6.3 – тип корректировки. Если сведения сдаются впервые, то есть, выбран тип «исходная», то остальные строки подраздела не заполняются. Этот тип выбирается и в случае, если форма РСВ-1 ПФР не была принята и возвращена для внесения исправлений. При уточнении сведений, уже представленных в ПФР, выбирайте «корректирующая», а если сведения были полностью неверны – «отменяющая». Сдаются они вместе с «исходным» разделом 6, сдаваемым по сроку. Отчетный период указывается тот, за который подается исправление. Поле регистрационного номера в ПФР заполняется, только если он у страхователя менялся.
  • Подраздел 6.4 – вносим суммы выплат, начисленных физлицу, причем:

В строку 400 включаем все учитываемые для расчета выплаты, по нарастающей с начала года, а в строки 401-403 выплаты вносим только за последний 3 квартал в разбивке по месяцам (июль, август, сентябрь).

Из всей суммы выплат нужно выделить суммы, выплаченные в пределах облагаемой базы, и превышающие ее. В 2016 году предельная величина базы для взносов в ПФР (ставка 22%) – 796 000 рублей (Постановление Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265). С сумм, превышающих предельную, уплачиваются взносы по ставке 10%.

  • Подраздел 6.5 – указываем начисления по всем тарифам за июль-сентябрь 2016 в рамках базы 796 000 рублей.
  • Подраздел 6.6 – информационный, заполняется если в июле-сентябре 2016 года корректировались данные предыдущих отчетных периодов.
  • Подразделы 6.7 и 6.8 отражают выплаты лицам, занятым на работах, дающих право на получение досрочной пенсии.

Когда раздел 6 заполнен, внесем сведения о сформированных пачках документов в подраздел 2.5 раздела 2 . Здесь заполним перечень пачек исходных сведений: количество заполненных строк в подразделе 2.5.1 должно быть равно количеству сформированных пачек документов. По каждой пачке указываем базу для начисления взносов за последний квартал, сумму начисленных взносов, количество застрахованных лиц, номер пачки. Если раздел 6 заполнен не более, чем на 200 человек, то пачка будет одна.

Подраздел 2.5.2 заполняется, если есть корректировки в разделе 6 (подраздел 6.3) по пачкам с признаком «корректирующая» и «отменяющая».

Теперь можно заполнить Подраздел 2.1. Этот раздел включает сведения не только о пенсионных отчислениях, но и о взносах на ОМС. Раздел 2.1 заполняется один раз, если все взносы начислялись по одному тарифу в течение 9 месяцев, если же применялись разные тарифы, раздел 2.1 нужно заполнять по каждому из них отдельно.

Подразделы 2.2 и 2.3 заполняются по работникам, занятым на вредных работах.

Раздел 1 обобщающий, поэтому его мы заполняем, когда готовы все остальные части расчета РСВ-1. При внесении показателей в раздел, нужно использовать контрольные соотношения из части III Порядка заполнения РСВ-1.

В Титульном листе обратите внимание на заполнение следующих его подразделов:

  • Если расчет РСВ-1 первичный, то в строке «Номер уточнения» указываем «000», если уточняющий, то соответствующий номер уточнения по порядку: «001», «002» и т.д.
  • Если расчет уточняющий, укажите в поле «Причина уточнения»:

1 – если изменились показатели по уплате взносов в ПФР,

2- если исправления затронули начисления пенсионных взносов,

3 – если уточнения касаются иных показателей, кроме индивидуальных сведений, и взносов на ОМС.

  • «Код по ОКВЭД» - это поле требует особого внимания, поскольку до 2017 года у нас одновременно действуют два классификатора и применять можно любой из них: ОК 029-2001 и ОК 029-2014. ОКВЭД по старому классификатору ОК 029-2001 можно указывать до 31.12.2016, а затем следует применять только ОК 029-2014.

РСВ-1 образец заполнения

Вы можете использовать при подготовке расчета РСВ-1 за 3 квартал 2016 образец заполнения, который мы приводим здесь.

Все страхователи (организации и ИП) обязаны сдать расчет по форме РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года в срок не позднее 15 ноября «на бумаге». РСВ-1 за 9 месяцев в электронном виде требуется сдать не позднее 21 ноября 2016 года (20 ноября – выходной день). Утверждена ли новая форма РСВ-1 для составления расчета за 9 месяцев? На что обратить внимание при заполнении? Ответы на эти вопросы и пример заполнения расчета за 9 месяцев вы найдете в данной статье.

Сроки сдачи РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года

РСВ-1 сдаются по итогам отчетных периодов. Всего их четыре: I квартал, полугодие, девять месяцев и год (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Расчет РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года нужно сдать в подразделение ПФР:

  • не позднее 15 ноября «на бумаге»;
  • не позднее 21 ноября в электронном виде (20 ноября – выходной день).

Кто должен сдать РСВ-1 за 9 месяцев

Представить РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года должны сдать все страхователи:

  • организации и их обособленные подразделения;
  • индивидуальные предприниматели;
  • адвокаты, частные детективы, частные нотариусы.

Сдать РСВ-1 за 9 месяцев следует представить всем страхователям, если у них есть застрахованные лица, а именно:

  • работники по трудовым договорам;
  • директор – единственный учредитель;
  • физические лица – исполнители по гражданско-правовым договорам (например, подряда).

Отдельно скажем про индивидуальных предпринимателей. Если у ИП нет наемных работников и он не производил выплат и вознаграждений физлицам за период с января по сентябрь 2016 года, то сдавать РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года ему не нужно. Ведь при таких обстоятельствах ИП не признаются «страхователями».

Форма РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года

Стоит заметить, что некоторые бухгалтеры называют девятимесячную отчетность по страховым взносам «РСВ-1 за 3 квартал». Однако это неверно. Дело в том, что РСВ-1 по многим показателям нужно составлять нарастающим итогом: за I квартал, за полугодие и за 9 месяцев 2016 года. То есть, в РСВ-1 за 9 месяцев должны найти отражение показатели с 1 января по 30 сентября 2016 года включительно, а не только за 3 квартал. Поэтому текущий РСВ-1 правильно называть именно «РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года».

Заполнение РСВ-1 за 9 месяцев 2016: образец

Действующая форма РСВ-1 ПФР включает в себя титульный лист и шесть разделов. В составе РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года обязательно нужно сдать: титульный лист, раздел 1, подразделы 2.1 раздела 2 и раздел 6 (п. 3 Порядка, утв. постановлением ПФР от 16.01. 2014 № 2п, далее – Порядок).

Шаг 1: заполните раздел 6

В первую очередь, внесите данные в раздела 6 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица”. Этот раздел составьте по каждому работнику.

Раздел 6 формы РСВ-1 ПФР за 9 месяцев 2016 года заполняют за период с января по сентябрь 2016 года на каждого человека:

  • который состоял в трудовых отношениях;
  • с которым был заключен гражданско-правовой (или авторский) договор.

Раздел 6 формируйте и на тех физических лиц, которым начислялись выплаты с января по сентябрь 2016 включительно, и на тех, которые состояли в трудовых отношениях, но выплаты им в этом период по каким-то причинам не начислялись. То есть, если человек находился в отпуске без сохранения содержания, то в разделе 6 его также нужно отразить.

При этом имейте в виду, что если работник уволился в предыдущих отчетных периодах, то в РСВ-1 за 9 месяцев сведения о нем в раздел 6 не включайте. Например, если работник уволился в первом полугодии 2016 года (допустим, в апреле), то РСВ-1 за 9 месяцев раздел 6 на него формировать не следует.

Раздел 6 разбейте на пачки. Количество сведений в каждой пачке – не более 200 штук.

Подраздел 6.1

В подразделе 6.1 укажите фамилию, имя и отчество физического лица и впишите его СНИЛС.

Подраздел 6.2

В поле «Отчетный период (код)» РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года проставьте код «9», а в поле «Календарный год» – 2016.

Подраздел 6.3

В подразделе 6.3 укажите тип корректировки сведений. Всего предусмотрено три типа корректировок: «исходная», «корректирующая» и «отменяющая». Нужное поле отметьте символом «Х». Поле «Исходная» предусмотрено для сведений, которые представляются впервые. При сдаче исходных сведений поля «Отчетный период (код)» и «Календарный год» в подразделе 6.3 не заполняются.

Поле «корректирующая» в РСВ-1 за 9 месяцев отметьте символом «X», если уточняете ранее представленные сведения о работнике. Если же необходимо полностью отменить сведения о нем, то выберете поле «отменяющая». При заполнении разделов 6 с типом «корректирующая» или «отменяющая» в полях «Отчетный период (код)» и «Календарный код» укажите код отчетного периода и год, за который уточняются или отменяются данные. При этом разделы 6, в которых отмечены «корректирующая» или «отменяющая» сдавайте вместе с разделом 6 с типом «исходная» за тот отчетный период, по которому наступил срок сдачи отчетности.

Подраздел 6.4

В подразделе 6.4 выделите суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных работнику. В этих целях

  • в строке 400 – покажите все выплаты с начала 2016 года нарастающим итогом;
  • в строках 401 - 403 – покажите выплаты за июль, август и сентябрь 2016 года (то есть, за 3 квартал).

По графам 4, 5, 6 и 7 этого подраздела разнесите выплаты, перечисленные физическому лицу в рамках трудовых отношений или по гражданско-правовым договорам. Причем выделите отдельно сумму, выплаченную в пределах базы для начисления «пенсионных» взносов, и сумму, которая превышает эту величину. В 2016 году предельная база, напомним, составляет 796 000 рублей (Постановление Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265).

В графе 3, как видно, обозначается код категории застрахованного лица в соответствии с Классификатором параметров, используемых при заполнении персонифицированных сведений (приложение № 2 к Порядку). Самый часто используемый код – «НР», привязанный к наемным работникам, на которых распространяется основной тариф для начисления страховых взносов (22 процента).

Подраздел 6.5

В подразделе 6.5 укажите сумму пенсионных взносов, начисленную по всем тарифам страховых взносов в июле, августе и сентябре 2016 года с выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы (796 000 рублей). Пример:

Подраздел 6.6

Подраздел 6.6 заполняйте в формах с типом сведений «исходная», если в июле, августе или сентябре 2016 года корректировались данные, представленные в предыдущие отчетные периоды.

Если в этом подразделе есть данные, то также требуется сдать корректирующие (отменяющие) разделы 6 расчета и (или) формы СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-4 за прошлое время.

Если же корректировок нет, то этот подраздел не заполняйте:

Подраздел 6.7

В этом подразделе покажите выплаты работникам, занятым на работах с особыми условиями труда (вредных, тяжелых и др.), дающих право на досрочную пенсию. К примеру, в подразделе 6.7 расчета РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года укажите:

  • в строке 700 – сумму выплат нарастающим итогом с 2016 года;
  • в строках 701 – 703 - выплаты за июль, август и сентябрь 2016 года (то есть, за 3 квартал).

Если в организации была проведена специальная оценка условий труда, в графе 3 нужно проставить код специальной оценки по классификатору кодов (согласно приложению № 2 к Порядку).

Подраздел 6.8

В этом подразделе указываются условия труда, в которых сотрудник работал в июле, августе и сентябре 2016 года (то есть, в 3 квартале), а также данные о страховом стаже и условиях досрочного назначения пенсии.

Графы «Начало периода» и «Конец периода» группируйте в формате дд.мм.гггг. Вот образец заполнения граф 2 и 3 подраздела 6.8 РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года, если работник трудится в июле, августе и сентябре 2016 года.


Обратите внимание, что графы 4-9 подраздела 6.8 заполнятся с применением кодов, согласно приложению № 2 к Порядку. Так, к примеру, в графе 7 нужно выделять некоторые период стажа работника, которые имели место в третьем квартале 2016 года. В таблице приведем некоторые распространенные коды, которые могут потребоваться при заполнении РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года.

Код графы 7 Что означает
ДЕТИ Отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, предоставляемый одному из родителей
ДЕКРЕТ Отпуск по беременности и родам
ДОГОВОР Работа по договорам гражданско-правового характера, выходящая за рамки расчетного периода
ДЛОТПУСК Пребывание в оплачиваемом отпуске
НЕОПЛ Отпуск без сохранения заработной платы, время простоя по вине работника, неоплачиваемые периоды отстранения от работы (недопущения к работе)
ВРНЕТРУД Период временной нетрудоспособности
КВАЛИФ Повышение квалификации с отрывом от производства
УЧОТПУСК Дополнительные отпуска работникам, совмещающим работу с обучением
НЕОПЛДОГ Период работы застрахованного лица по договору гражданско-правового характера, выплаты и иные вознаграждения за который начислены в следующие отчетные периоды

Шаг 2: заполните подраздел 2.5 раздела 2

В подразделе 2.5.1 укажите данные о пачках документов с типом корректировки сведений «исходная». Количество заполненных строк в подразделе должно быть равно количеству пачек раздела 6 с этим типом. В этом подразделе, в частности, покажите расчетную базу для начисления пенсионных взносов за июль, август и сентябрь по каждой пачке раздела 6 и сумму начисленных страховых взносов. В строках графы 4 отразите данные о количестве застрахованных лиц, на которых заполнены разделы 6.

Что же касается подраздела 2.5.2, то его заполняйте, если есть корректировки (подраздел 6.3 раздела 6). В нем показывают данные о пачках сведений индивидуального (персонифицированного) учета с типом «корректирующая» или «отменяющая». Если корректировок нет, то в составе РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года проставьте прочерки.

Шаг 3: заполните титульный лист

Теперь вы можете заполнить титульный лист РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года. На титульном листе заполните все разделы, за исключением подраздела «Заполняется работником ПФР» (п. 4 Порядка). Поясним особенность заполнения некоторых из них.

Номер уточнения

В поле «Номер уточнения» укажите «000», если это первичный РСВ-1 за 9 месяцев. Если вы уточняете сведения ранее представленного РСВ-1, то отметьте порядковый номер уточнения («001», «002» и т.д.).

Отчетный период

В поле «Отчетный период» РСВ-1 за 9 месяцев укажите код «9». В поле «Календарный год» – 2016. Соответственно, будет понятно, что сдается расчет именно за 9 месяцев 2016 года.

ОКВЭД

В поле «Код вида экономической деятельности» впишите основной код вида экономической деятельности согласно классификатору. При этом имейте в вижу, что до 1 января 2017 года действуют два классификатора ОКВЭД: старый ОК 029–2001 и новый ОК 029-2014. См. « ».

Если организация или ИП зарегистрированы до 11 июля 2016 года, то в РСВ-1 за 9 месяцев укажите коды по классификатор ОК 029–2001 (пункта 5.8 Порядка). Те, кто зарегистрирован 11 июля или позже, могут указывать коды по классификатору ОК 029-2014

Шаг 4: заполните подраздел 2.1

Теперь заполните подраздел 2.1. Он состоит из двух информационных полей:

  • о выплатах для начисления страховых взносов в рамках пенсионного страхования;
  • о выплатах для начисления страховых взносов в рамках медицинского страхования.

Приведем пример заполнения обязательного подраздела 2.1. Если с января по сентябрь 2016 года страховые взносы начислялись только по одному тарифу, подраздел 2.1 нужно заполнить один раз. Если взносы начислялись по разным тарифам, то подраздел 2.1 в РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года нужно заполнить по каждому тарифу отдельно.

Имейте в виду, что в разделе 2 также отражают пособие по временной нетрудоспособности и «детские» пособия (пособия при рождении ребенка, за постановку на учет в ранние сроки беременности, по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет). Сумму выплаченных пособий в подразделе 2.1 расчета за 9 месяцев 2016 года показывают по строкам 201, 211 подраздела 2.1 (в составе необлагаемых выплат). Однако если ваш регион участвует пилотном проекте ФСС, то пособия в разделе 2 отражать не нужно. См. « ».

Шаг 5: заполните остальные разделы

Раздел 2

В этом разделе остались следующие подразделы:

  • подраздел 2.2 – заполняется, если кто-либо из работников занят на вредных производствах;
  • подраздел 2.3 – заполняется, если кто-либо из работников занят на тяжелых производствах.

Раздел 3

Раздел 3 заполняют страхователи, имеющие право на применение пониженных тарифов страховых взносов. Для них предусмотрены следующие подразделы:

  • подраздел 3.1 – для IT-компаний;
  • подраздел 3.2 – для организации и ИП на УСН, занятых в льготных видах деятельности (п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ);
  • подраздел 3.3 – для некоммерческие социально значимые организации на УСН.

Раздел 4

Раздел 4 представляется только в некоторых случаях, в частности:

  • при доначислении страховых взносов по актам камеральных или выездных проверок или при выявлении ПФР излишне начисленных взносов;
  • при самостоятельном выявлении занижения страховых взносов, недоплаты или переплаты взносов.

Раздел 5

Раздел 5 заполняют страхователи, выплачивающие доходы студентам, которые работали в студенческих отрядах. Выплаты и их пользу пенсионными страховыми взносам не облагаются (п. 1 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07. 2009 № 212-ФЗ).

Шаг 6: заполните раздел 1

Раздел 1 заполните в последнюю очередь. В нем нужно обобщить данные, которые были отражены в разделах 2, 3 и 4. В итоге, в разделе 1 у вас будут сведены данные по всем разделам, которые вы заполнили сначала.

При этом, чтобы проверить правильность заполнения раздела 1 РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года, вы можете использовать соотношения, указанные в таблице (п. п. 7.1 – 7.3 Порядка).

Сдать расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года нужно к 30-му октября. В статье – рекомендации по его заполнению. Бланк ЕРСВ и образец заполнения можно бесплатно скачать.

Расчет по взносам можно сформировать в программе БухСофт в 3 клика. Он составляется всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Расчет программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Отчет по взносам онлайн

Актуальный бланк расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2018 г.

В 2018 году инспекция принимает РСВ за 9 месяцев (3 квартал, полугодие) на бланке из приказа от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Эта форма введена в действие с отчетного периода - 1 квартал 2017 г. Действующий бланк РСВ приведен в окне ниже, его можно скачать.

Кто отчитывается за 9 месяцев 2018 года

Сдать расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года должны экономические субъекты, которые:

  • начислили на выданные физлицам вознаграждения взносы на пенсионное, медицинское страхование и социальное страхование по нетрудоспособности и материнству;
  • перечислили эти платежи в ФНС.

Скачать заполненную платежку по взносам в ФНС:

Заполнить платежку

При таких условиях плательщиками взносов считаются юрлица, ИП, главы КФХ, которые:

  1. Выдавали денежную и неденежную оплату труда сотрудникам.
  2. Платили вознаграждения физлицам – исполнителям по ГП договорам на работы или услуги.
  3. Перечисляли лицензионные платежи физлицам – владельцам исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности.
  4. Платили физлицам – владельцам исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности за отчуждение их исключительного права.

Когда сдавать расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года

Общий срок сдачи РСВ в налоговую - к 30-му числу месяца, следующего после окончания периода. В какой форме составлена отчетность – в бумажной или в электронной – на сроки не влияет. То есть сдать расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года нужно не позднее 30 октября.

РСВ – это одна из форм налоговой отчетности, поэтому для него действует общее правило о переносе крайней даты для подачи отчета. Если дата выпадает на выходной, то крайний срок сдвигается на следующую ближайшую рабочую дату.

Санкции за просрочку с отчетностью

«Заморозить» счет юрлица или ИП инспекция может:

  1. За опоздание с отчетом на срок от 10 дней и более.
  2. За долги по взносам, которые плательщик не погасил по требованию инспекции.

За просрочку со сдачей РСВ взыскивается денежный штраф - 5% от недоимки по взносам за каждый месяц просрочки, но не более 30% от суммы недоимки и не менее 1000 р.

В какой форме сдавать расчет по страховым взносам за 9 месяцев

Отчитаться в электронной форме необходимо юрлицам и ИП, у которых за 2017 год среднее списочное число сотрудников по трудовым договорам превышает 25 человек. Если же в 2017 г. сотрудников в среднем было 25 человек или менее, то сдать РСВ можно на бумаге, а в виде файла – по добровольному желанию фирмы или предпринимателя.

Из чего состоит отчетность

Типовая форма РСВ состоит из 24-х листов и включает в себя:

  1. Титульный лист.
  2. Лист "Сведения о физлице, не являющемся ИП".
  3. I раздел "Сводные данные об обязательствах плательщика взносов", к которому предусмотрено и 10 приложений.
  4. II раздел "Сводные данные об обязательствах плательщиков взносов - глав КФХ", к которому предусмотрено 1 приложение.
  5. III раздел "Индивидуальная информация о застрахованных лицах".

У обычных юрлиц и ИП отчетность состоит из:

  • титульного листа,
  • I раздела,
  • подразделов 1.1 и 1.2 из приложения № 1 к I разделу,
  • приложения № 2 к I разделу,
  • III раздела.

Однако существуют особенности по составу отчетности для отдельных плательщиков взносов. Читайте об этих случаях в таблице 1.

Таблица 1. Из чего состоит расчет по страховым взносам за 9 месяцев

Кто вносит платежи

Дополнительные листы отчетности

Физлица – не предприниматели, не указавшие в отчете ИНН

Лист "Сведения о физлице, не являющемся ИП"

Заполнить лист

Главы фермерских крестьянских хозяйств
  • II раздел,
  • приложение 1 ко II разделу

Заполнить расчет

Юрлица и ИП с сотрудниками, работающими во вредных или опасных условиях
  • подраздел 1.3.1 приложения 1 к I разделу,
  • подраздел 1.3.2 приложения 1 к I разделу

Заполнить приложения

Если выплачивались больничные и другие пособия по нетрудоспособности и материнству
  • приложение 3 к I разделу
  • приложение 4 к I разделу

Заполнить приложения

Если юрлицо или ИП начисляли взносы по пониженным ставкам

Приложения с 5 по № 8 к I разделу

Заполнить приложения

Если начислены взносы на дополнительное соцобеспечение:

  • летчиков гражданской авиации,
  • персонала фирм в угольной промышленности;

Подраздел 1.4 приложения 1 к I разделу

Заполнить подраздел 1.4

Если физлица перечисляли взносы с выплат иным физлицам, не зарегистрированным как ИП, за личные, домашние или иные аналогичныеуслуги

Приложение 10 к I разделу

Заполнить приложение 10

Если юрлицо или ИП перечисляли взносы на ОСС по нетрудоспособности и материнству с вознаграждений иностранцам или лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ

Приложение 9 к I разделу

Заполнить приложение 9

Правила заполнения отчетности

Правила по оформлению РСВ изложены в приказе от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Смотрите их в окне ниже.

Обязательно ли сдавать нулевой отчет

Сдать в налоговую «нулевой» РСВ обязаны все юрлица и ИП, которые заключили трудовой или ГП договор хотя бы с одним физлицом. Это может быть работник, исполнитель по договору о выполнении работ, услуг либо единственный участник - генеральный директор.

При таких условиях сдавать в инспекцию «нулевой» РСВ необходимо даже в том случае, если за отчетный период вознаграждения физлицам не начислялись. Если не отчитаться по нулевой форме, налоговики сочтут, что отчетность не сдана вовремя, и могут заблокировать счет. На разбирательства с инспекцией и разблокировку счета уйдет время, поэтому лучше не рисковать и отчитаться по нулевой форме.

Нулевой отчет включает в себя только:

  • титульный лист,
  • I раздел,
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к I разделу,
  • приложение 2 к I разделу,
  • III раздел.

Бланк «нулевого» расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года приведен в окне ниже. Его можно скачать.

Основные правила оформления РСВ

Заполнить РСВ можно:

  • синей, фиолетовой или черной ручкой;
  • заглавными печатными буквами.

При заполнении РСВ нельзя:

  • делать исправления с помощью корректирующего средства;
  • распечатывать отчет на обеих сторонах бумаги;
  • при скреплении листов проделывать отверстия, портящие документ.

Стоимостные показатели должны быть указаны в рублях и в копейках. Если числовой показатель неизвестен, то в ячейках для его заполнения пишут нули "0". Если нет показателя, отличного от числового, то в ячейки вносят прочерки.

Отчет также можно распечатать на принтере.

Расчет страховых взносов 9 месяцев: титульный лист

На титульном листе не нужно заполнять поле, отведенное для отметок налоговиков. Остальные поля нужно оформить так, как сказано в таблице 2.

Таблица 2. Титульный лист

Поле

Что указать

Номер корректировки
  • код «0--» при первичном заполнении РСВ

Отчетный (расчетный) период

В расчет по страховым взносам за 3 квартал – код «33»

В остальных случаях:

  • код « 21» – в ЕРСВ за 1 квартал
  • код «31» – в расчете за полугодие
  • код «34» – в годовом расчете

Календарный год

Идентификатор фирмы или предпринимателя, указанный в свидетельстве о постановке на учет в инспекции
  • фирмы – код причины постановки на учет из свидетельства
  • предприниматели – прочерки (от руки) или пустое поле (на компьютере)

Представляется в налоговый орган

Код инспекции – получателя расчета по страховым взносам за 3 квартал

По месту нахождения
  • код «120» - для предпринимателей
  • код «214» - для российской фирмы
  • код «222» - для подразделения российской фирмы
  • код «124» - для главы КФХ
  • код «335» - для подразделения иностранной формы и т.д.

Наименование/фамилия, имя, отчество
  • для фирмы – название
  • для подразделения фирмы – название его или фирмы
  • для предпринимателя – ФИО по паспорту, без сокращений

Код по ОКВЭД2

Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2

Номер контактного телефона

Телефон в формате: «8», код, номер с пробелами между каждой группой цифр

Достоверность и полнота сведений

Ф.И.О. и подпись лица, которое сдает расчет по страховым взносам за 3 квартал

Образец оформления титульного листа смотрите в окне ниже.

Расчет страховых взносов 9 месяцев: раздел 1

В I разделе нужно привести сведения по видам обязательных страховых взносов к уплате. Как заполнить строки I раздела, читайте в таблице 3.

Таблица 3. Первый раздел расчета по страховым взносам за 9 месяцев

Название строки

Номер строки

Что указать

Код по ОКТМО

ОКТМО муниципальной территории, в инспекцию на которой перечислены взносы на ОПС, ОСС и ОМС.

Если код ОКТМО восьмизначный, то в правых ячейках нужно:

  • проставить прочерки – при заполнении от руки
  • ничего не ставить – при заполнении на компьютере

КБК по взносам на пенсионное страхование

Проверить КБК

Взносы на пенсионное страхование к уплате

Платежи на ОПС к уплате по накоплению с начала года

Платежи на ОПС к уплате за каждый из трех последних месяцев

КБК по взносам на медицинское страхование

Проверить КБК

Взносы на медицинское страхование к уплате

Платежи на ОМС к уплате по накоплению с начала года

Платежи на ОМС к уплате за каждый из трех последних месяцев

КБК по взносам на пенсионное страхование по доптарифам

Проверить КБК

Взносы на пенсионное страхование по доптарифам к уплате

Платежи на ОПС по доптарифам к уплате по накоплению с начала года

Платежи на ОПС по доптарифам к уплате за каждый из трех последних месяцев

КБК по взносам на дополнительное соцобеспечение

Проверить КБК

Взносы на дополнительное соцобеспечение

Платежи на дополнительное соцобеспечение к уплате по накоплению с начала года

Взносы на дополнительное соцобеспечение к уплате за каждый из трех последних месяцев

КБК по взносам на социальное страхование

Проверить КБК

Взносы на социальное страхование к уплате

Платежи на ОСС к уплате по накоплению с начала года

Платежи на ОСС к уплате за каждый из трех последних месяцев

Превышение расходов над взносами на социальное страхование

Превышение расходов над взносами на социальное страхование по накоплению с начала года

Превышение расходов над взносами на социальное страхование за каждый из трех последних месяцев

Образец оформления I раздела смотрите в окне ниже.

Расчет страховых взносов 9 месяцев: подраздел 1.1

В подразделе 1.1 приложения 1 к I разделу нужно привести расчет облагаемой базы по пенсионным взносам. Все показатели отражают:

  • по накоплению с начала года;
  • в общей сумме за последние три месяца;
  • отдельно за каждый из трех последних месяцев.

Как оформить подраздел 1.1, читайте в таблице 4.

Таблица 4. Подраздел 1.1 приложения 1 к I разделу

Номер строки

Что указать

Общее количество физлиц, застрахованных по ОПС

Количество физлиц, на вознаграждения которым начислены платежи на ОПС

Количество физлиц из строки 020, вознаграждения которым на 30 сентября 2018 г. по накоплению с начала года превысили 1 021 000 р.

Сумма вознаграждений физлицам
  • вознаграждения, освобождаемые от обложения;

Все облагаемые вознаграждения физлицам

Облагаемые вознаграждения, превышающие для каждого физлица нарастающим итогом с начала 2018 г. предельную базу - 1 021 000 р.

Рассчитанные взносы на ОПС

Рассчитанные платежи на ОПС с облагаемых вознаграждений физлицам в пределах 1 021 000 р. нарастающим итогом с начала года

Рассчитанные платежей на ОПС с облагаемых вознаграждений физлицам свыше 1 021 000 р. нарастающим итогом с начала года

Образец оформления подраздела 1.1 приложения 1 к I разделу приведен в окне ниже.

Подраздел 1.2

В подразделе 1.2 приложения 1 к I разделу приводят расчет облагаемой базы по ОМС. Все показатели должны быть указаны:

  • по накоплению с начала года;
  • общей суммой за три последние месяца;
  • отдельно за каждый из трех последних месяцев периода.

Как заполнить подраздел 1.2, смотрите в таблице 5.

Таблица 5. Подраздел 1.2 приложения 1 к I разделу

Номер строки

Что указать

Общее количество физлиц, застрахованных по ОМС

Количество физлиц, на вознаграждения которым начислены взносы на ОМС, в том числе по пониженной ставке 0%
  • выплаты, освобождаемые от обложения;
  • подтвержденные документами расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа;
  • вычет, если расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа не подтверждены документами;
  • подтвержденные документами расходы по договорам на отчуждение исключительных прав на интеллектуальную собственность, по издательским лицензионным договорам, по лицензионным договорам на использование произведения искусства, литературы, науки

Все облагаемые выплаты физлицам

Рассчитанные платежи на ОМС

Образец оформления подраздела 1.2 приложения 1 к I разделу приведен в окне ниже.

Приложение № 2 к разделу 1

Как оформить строки приложения № 2 к первому разделу, читайте в таблице 6.

Таблица 6. Приложение 2 к I разделу

Номер строки

Как оформляется

Признак участия в пилотном проекте:

  • код «1» – регион участвует в пилотном проекте (прямые выплаты)
  • код «2» – регион не участвует в проекте (зачетная система)

Количество физлиц, застрахованных по ОСС

Облагаемые выплаты физлицам
  • выплаты, освобождаемые от платежей на ОСС;
  • подтвержденные документами расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа;
  • вычет, если расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа не подтверждены документами;
  • подтвержденные документами расходы по договорам на отчуждение исключительных прав на интеллектуальную собственность, по издательским лицензионным договорам, по лицензионным договорам на использование произведения искусства, литературы, науки

Облагаемые выплаты, которые для каждого физлица превышают нарастающим итогом с начала года предельную базу - 815 000 р.

Облагаемые выплаты физлицам

У юрлиц и ИП, имеющих фармацевтическую лицензию - сумма облагаемых вознаграждений физлицам, участвующим в фармацевтической деятельности

У юрлиц, выплачивающих вознаграждения экипажам судов, зарегистрированных в Российском международном реестре - сумма облагаемых выплат членам экипажей

У предпринимателей на ПСН с наемными сотрудниками по видам предпринимательства, указанным в подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК, - облагаемые выплаты персоналу

У юрлиц и ИП, выплачивающих вознаграждения сотрудникам - временно пребывающим в России иностранцам из-за пределов ЕАЭС - облагаемые выплаты такому персоналу

Рассчитанные платежи на ОСС

Расходы на пособия за счет ФСС

Полученное от фонда возмещение расходов на пособия

Образец оформления приложения 2 к I разделу приведен в окне ниже.

Раздел 3

III раздел оформляют на каждое физлицо, застрахованное по ОПС. Как заполнить III раздел и подраздел 3.1, смотрите в таблице 7.

Таблица 7. Как заполнить раздел 3

Номер строки

Что указать

Номер корректировки:

  • код «0--» при первичном заполнении ЕРСВ
  • коды «1-«, «2-« и т.д. при следующих заполнениях ЕРСВ

Код периода:

  • «21» – по отчету за I квартал
  • «31» – по отчету за полугодие
  • «33» – по отчету за девять месяцев
  • «34» – по годовому отчету

То же, что и на титульном листе в поле «Расчетный (отчетный) период»

2018 – как в поле титульного листа «Календарный год»

Номер сведений о физлице

Дату подачи сведений о физлице

ИНН физлица, которому начислены выплаты

СНИЛС физлица, которому начислены выплаты

Ф.И.О. физлица по паспорту

Дата рождения физлица по паспорту
  • код гражданства физлица по Классификатору стран мира
  • код страны, выдавшей физлицу без гражданства документ, удостоверяющий личность

Код пола:

  • «1» – мужской
  • «2» – женский

Код документа удостоверения личности

Реквизиты документа удостоверения личности (серия и номер)

Признак застрахованности физлица:

«1» – застраховано

«2» – не застраховано

Образец оформления подраздела 3.1 раздела III смотрите в окне ниже.

Подраздел 3.2 третьего раздела заполняют только в ненулевых отчетах. Здесь должны быть отражены данные о:

  • выплатах физлицам;
  • начисленных платежах на ОПС.

Как заполнить подраздел 3.2 раздела III, смотрите в таблице 8.

Таблица 8. Как заполнить раздел 3

Номер строки/графы

Что указать

Номер месяца в году:

  • «07» - июль 2018 г.
  • «08» - август 2018 г.
  • «09» - сентябрь 2018 г.

Выплаты физлицу за каждый из месяцев - июль, август и сентябрь 2018 г.

Облагаемые выплаты физлицу

Выплаты по ГП договорам

Платежи на ОПС

Облагаемые выплаты, которые для физлица не превышает нарстающим итогом с начала года предельную базу - 1 021 000 р.

Номер месяца:

  • «07» - июль 2018 г.
  • «08» - август 2018 г.
  • «09» - сентябрь 2018 г.

Код тарифа

Выплаты, на которые начислили платежи на ОПС по доптарифам

Платежи по доптарифам

Окончательные суммы

Образец оформления подраздела 3.2 раздела III приведен в окне ниже.

Дополнительные листы отчетности

Юрлица и ИП с сотрудниками, работающими во вредных или опасных условиях, дополнительно заполняют:

  • подраздел 1.3.1 приложения 1 к I разделу:
  • подраздел 1.3.2 приложения 1 к I разделу:

Если выплачивались больничные и другие пособия по нетрудоспособности и материнству, то работодатель дополнительно заполняет приложения 3 и 4 к I разделу. Образец оформления приложения 3 приведен в окне ниже.

Приложение 4 к I разделу оформляется так, как предписывает приказ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Физлица – не предприниматели, не указавшие в отчете ИНН, дополнительно заполняют лист "Сведения о физлице, не являющемся ИП":

Главы КФХ дополнительно заполняют:

  • II раздел:

  • приложение 1 ко II разделу:

Юрлица или ИП, которые перечисляли платежи на ОСС по нетрудоспособности и материнству с вознаграждений иностранцам или лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ, заполняют приложение 9 к I разделу:

В форму РСВ-1 ПФР, начиная с отчетности за полугодие 2015 года, были внесены изменения. Кроме того, с начала этого года изменились требования к способам представления расчета. Теперь обязанность сдать РСВ-1 ПФР появилась у страхователей, численность сотрудников которых превышает 25 человек. Эти новшества породили вопросы у страхователей по формированию и сдаче РСВ-1 ПФР, ответы на которые - в статье экспертов 1С.

На бумаге или в электронном виде?

Законодательство предусматривает два способа представления РСВ-1 ПФР - на бумаге и в электронном виде. Согласно части 10 статьи 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ страхователи обязаны представить расчет в электронной форме, если за предыдущий календарный год среднесписочная численность физических лиц, получающих выплаты и иные вознаграждения в организации, превысила 25 человек. Для новой организации берется в расчет среднесписочная численность за текущий год.

Если сотрудников, получающих выплаты меньше, организация имеет право выбора - сдать РСВ-1 на бумаге или электронно.

Несколько другие условия установлены в пункте 2 статьи 8 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ относительно представления сведений о застрахованных лицах: представлять электронный расчет придется в случае, когда в организации 25 и более застрахованных. Таким образом, если в организации работает ровно 25 человек, ситуация становится спорной.

Неопределенность возникает и в случае, когда есть разница между среднесписочной численностью физических лиц, получающих выплаты и иные вознаграждения и числом застрахованных лиц. Например, если в организации работают временно пребывающие иностранные граждане - высококвалифицированные специалисты или граждане стран, с которыми заключены соглашения о временной трудовой деятельности, то они получают вознаграждения и участвуют в расчете среднесписочной численности, но при этом не попадают в число застрахованных лиц.

В спорных ситуациях лучше сдать расчет в электронном виде, чтобы исключить возможные претензии и штрафы от фонда.

Как посчитать численность сотрудников?

В Федеральном законе № 27-ФЗ речь идет о численности застрахованных сотрудников, но этот показатель меняется в течение отчетного периода. Согласно Федеральному закону от 24.07.2009 № 212-ФЗ нужно определить среднесписочную численность лиц, получающих выплаты от организации.

На титульном листе есть два показателя: количество застрахованных лиц и среднесписочная численность. Эти два значения могут не совпадать.

Количество застрахованных лиц - это количество индивидуальных сведений (разделов 6), включенных в отчет РСВ-1 ПФР.

В списочную численность работников включаются наемные сотрудники, работавшие по трудовому договору и выполнявшие постоянную, временную или сезонную работу, а также собственники организации, работавшие и получавшие заработную плату в этой организации. В списочной численности работников за каждый календарный день учитываются как фактически работающие, так и отсутствующие на работе по каким-либо причинам.

Подробный перечень работников, учитываемых в списочной численности целыми единицами, состоит более чем из 20-ти пунктов и содержится в рекомендациях Росстата.

Не включаются в списочную численность работники:

  • принятые на работу по совместительству из других организаций;
  • выполнявшие работу по договорам гражданско-правового характера;
  • собственники данной организации, не получающие заработную плату,
  • и некоторые другие.

При определении среднесписочной численности работников некоторые работники списочной численности не включаются в среднесписочную численность, а некоторые, не входящие в списочную численность, напротив, добавляются.

Так, к примеру, исключаются при подсчете среднесписочной численности:

женщины, находившиеся в отпусках по беременности и родам и в отпуске по уходу за ребенком; работники, обучающиеся в образовательных учреждениях и находившиеся в дополнительном отпуске без сохранения заработной платы, поступающие в образовательные учреждения, находившиеся в отпуске без сохранения заработной платы для сдачи вступительных экзаменов в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Прибавить же к среднесписочной численности следует лиц, привлеченных для работы по специальным договорам с государственными организациями на предоставление рабочей силы (военнослужащие и лица, отбывающие наказание в виде лишения свободы).

Работники, трудившиеся неполное рабочее время в соответствии с трудовым договором, штатным расписанием или переведенные с письменного согласия на неполное рабочее время, при определении среднесписочной численности учитываются пропорционально отработанному времени. Но, работавшие неполное время по инициативе работодателя или в соответствии с законодательством Российской Федерации, включая инвалидов, в среднесписочной численности учитываются целыми единицами.

При подсчете среднесписочной численности за месяц суммируется списочная численность за каждый день и делится на календарное количество дней в месяце.

Среднесписочная численность за период определяется сложением среднесписочных численностей по месяцам и делится на количество месяцев.

Какого числа сдать расчет в 2015 году?

Отчет по форме РСВ-1 за 9 месяцев в электронном виде нужно подать в ПФР не позднее 20 ноября 2015 года. Страхователи, имеющие право сдавать отчет в бумажном виде, могут представить расчет не позднее 16 ноября (15.11.2015 приходится на воскресенье).

По какой форме нужно представить РСВ-1 ПФР?

Отчет в ПФР по страховым взносам за 9 месяцев, аналогично полугодовому, представляется по обновленной форме. Новая форма и порядок ее заполнения утверждены постановлением Правления ПФ РФ № 243п от 02.07.2015, зарегистрированным Минюстом 24 июля 2015 г. № 38164 (рис. 1).

Почему форма обновилась?

Потребность в изменении форма РСВ-1 ПФР (см. рис. 1) возникла в ответ на изменения законодательства:

  • вступили в силу федеральные законы о накопительной и страховых пенсиях (№ 424-ФЗ и № 400-ФЗ от 28.12.2013);
  • отменена предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОМС;
  • установлены пониженные тарифов страховых взносов (7,6%) для участников свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития (в Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ);
  • прекратили действовать некоторые пониженные тарифы, установленные на 2012-2014 гг. для сельхозтоваропроизводителей, народных промыслов, общественных организаций и др.

Что изменилось в обновленной форме?

Титульный лист. Слово «корректировка» в названиях полей титульного листа обновленной формы РСВ-1 заменено на слово «уточнение» и поля теперь называются «Номер уточнения» и «Причина уточнения». Правила заполнения не изменились. Причин уточнения по-прежнему может быть 3:

  • 1 - уточнение Расчета в части показателей, касающихся уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (в том числе по доп. тарифам)
  • 2 - уточнение Расчета в части изменения сумм начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (в том числе по доп. тарифам)
  • 3 - уточнение Расчета в части страховых взносов на обязательное медицинское страхование или других показателей, не затрагивающих сведения индивидуального учета по застрахованным лицам.

Если формируется уточняющая форма РСВ-1, в которой изменяется только запись о стаже, то согласно информации ПФ РФ код уточнения в этом случае - 2 .

Раздел 1. Изменены названия граф 6 и 7. Категории плательщиков страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу ранее определялись Федеральным законом № 173-ФЗ от 17 декабря 2001 г., а теперь Федеральным законом № 400-ФЗ от 28 декабря 2013 года.

Название строки 120 изменено на «Сумма перерасчета страховых взносов за предыдущие отчетные (расчетные) периоды с начала расчетного периода». Слово «доначислено» заменено на «сумму перерасчета», что говорит о том, что теперь в этой строке отражается сумма перерасчета взносов за предыдущие периоды во всех случаях - и при доначислениях, при переплатах взносов.

Изменилось правило заполнения строки 150 в связи с тем, что ранее доначисления и переплаты по страховой и накопительной части отражались отдельно, теперь в этой строке указывается только остаток страховых взносов, подлежащих уплате. Причем при переплате значение будет со знаком минус.

Раздел 2. Изменилось содержание строк 213-215. В строке 213 из-за отмены предельной базы для обязательного медицинского страхования вместо величины превышения отражается сама база для начисления взносов. Строка 214 содержит суммы страховых взносов ФОМС, а строка 215 показывает количество застрахованных лиц, с вознаграждений которых начисляются взносы в ФОМС.

Изменились правила заполнения графы 3 по строкам 205, 206 и 214. При приобретении или утрате права на применение пониженного тарифа по итогам отчетного периода в РСВ-1 теперь заполняется одна таблица подраздела 2.1 с новым кодом тарифа, а не две таблицы со старым и новым кодами, как это было раньше.

Раздел 3. Подразделы приведены в соответствие действующим пониженным тарифам.

Раздел 4. Название раздела изменилось на «Суммы перерасчета страховых взносов с начала расчетного периода». Аналогично изменениям в разделе 1 «доначисления» изменены на «переначисления». В разделе 4 расшифровается перерасчет, указанный в разделе 1. Оснований перерасчетов (кодов) стало больше. Добавлен код 4 для корректировок базы для начисления взносов за прошлые периоды, не связанных с ошибками. При заполнении раздела 4 программа учитывает, был ли подан уточненный расчет за полугодие.

Раздел 6. В индивидуальных сведениях в новом реквизите «Сведения об увольнении застрахованного лица» символом «Х» отмечаются сотрудники, работавшие по трудовому договору и уволенные в течение последнего квартала. Для граждан, работавших по гражданско-правовому договору, это поле не заполняется

Изменился порядок заполнения строк 400 (410) Раздела 6. Показатели в них теперь указываются нарастающим итогом с начала расчетного периода и с учетом сумм перерасчета.

Коды страхователей с пониженным тарифом приведены в соответствие действующим пониженным тарифам. Ряд кодов исключен и добавлены коды для участников свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и Севастополя (КРС, ВЖКС, ВПКС) и для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития (ТОР, ВЖТР, ВПТР).

С 01.04.2015 для отражения периода отпуска без сохранения содержания вместо кода АДМИНИСТР, надо указывать код НЕОПЛ.

Как подготовить отчет в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8»?

Изменения формы отчетности своевременно реализуются в программах, поэтому задача пользователей «1С:Предприятия 8» - всего лишь следить за актуальностью версии.

Так, к примеру, в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3.0, как и раньше, специализированное рабочее место Квартальная отчетность в ПФР (рис.2) позволяет одной кнопкой создать комплект отчетности. Если в предыдущих периодах произошли кадровые изменения, повлекшие изменения в записях о стаже или перерасчеты, то корректирующие пачки разделов 6 сформируются в составе комплекта автоматически. Если вскоре после сдачи отчетности за 9 месяцев возникнет необходимость уточнить РСВ-1, то выполнить это можно кнопкой Создать корректирующую форму РСВ-1.


Все изменения законодательства, затронувшие отчетность, своевременно реализованы в программе. К примеру, если сотрудник был уволен в течение третьего квартала, то в отчете за 9 месяцев в индивидуальных сведениях о сотруднике поле Сведения об увольнении застрахованного лица отмечается символом «Х» (рис. 3).


Если у пользователя возникает вопрос о том, как определяется среднесписочная численность, то сформировав кадровый отчет Среднесписочная численность , можно получить расшифровки в разрезах, в том числе и по дням и по сотрудникам.

Автоматически подготовленный электронный отчет можно отправить в ПФР, используя сервис «1С-Отчетность» по телекоммуникационным каналам связи непосредственно из программ «1С». Сервис «1С-Отчетность» позволяет не только отправить отчетность в ПФР (аналогично ФНС, ФСС, Росстат, Росалкогольрегулирование и Росприроднадзор), но и следить за доставкой отчетности. Используя возможности сервиса, можно вести и неформализованную переписку с ПФР (а также и с ФНС и Росстатом), проводить сверки с контролирующими органами (запросы ИОС).

Сервис мгновенного SMS-оповещения информирует пользователя о статусах переданных отчетов, о поступлении документов со стороны контролирующих органов и др. Сервис «1С-Отчетность» доступен в режиме 24 x 7 круглосуточно без выходных и праздничных дней и имеет много других возможностей, о которых можно прочитать на сайте «1С» по ссылкам http://v8.1c.ru/1c-otchetnost/ и