¿Quién no tiene que pagar el impuesto territorial? ¿Qué beneficios del impuesto territorial existen para los jubilados? Cómo saber si los pensionistas tienen derecho a recibir prestaciones en su región

La legislación fiscal de la Federación de Rusia obliga a las personas jurídicas y físicas a pagar impuestos al presupuesto estatal y a fondos extrapresupuestarios. Gracias a los ingresos por contribuciones fiscales, se forman recursos financieros estatales. Dependiendo del organismo que recauda y utiliza los ingresos tributarios, se distribuyen en grupos:

Federal;
Regional;
Local.

Una carga fiscal como el impuesto territorial se refiere impuestos locales, cuyos fondos van al presupuesto de los municipios locales.

En este sentido, las autoridades ejecutivas locales tienen la autoridad para establecer el monto de las contribuciones fiscales para los terrenos ubicados en su territorio, así como para determinar las condiciones y el procedimiento para otorgar beneficios para su pago.

La práctica muestra que las concesiones en el pago del impuesto territorial para una categoría de ciudadanos como los jubilados en diferentes municipios son diferentes y varían. desde su liberación completa de contribuciones hasta que no haya beneficios para ellos en general. Puede averiguar si existen privilegios para los jubilados y en qué condiciones se otorgan. en la administracion o departamento de servicio de impuestos de ese municipio en el que se encuentra la tierra.

¿Qué impuestos deben pagar los pensionistas y de cuáles están exentos?

Los pensionistas, como todos los demás ciudadanos, deben pagar impuestos al presupuesto previsto por la legislación fiscal de la Federación de Rusia para las personas físicas. Es cierto que, en determinadas circunstancias, esta categoría de la población puede recibir beneficios que reduzcan el monto de sus pagos o los eximan por completo de ellos. Por ejemplo:

Impuestos personales(NDFL) Sin carga de los ingresos recibidos en forma de pensiones, aumentos de las mismas, complementos sociales, compensaciones gubernamentales.
Pensionistas liberado de pagar impuesto a la propiedad que les pertenecen por derecho de propiedad, sujeto a su cumplimiento límite mínimo de tenencia y demás requisitos que establezca la ley.
Al comprar una vivienda, los beneficiarios de una pensión pueden aprovecharla bajo determinadas condiciones.
En el caso de la venta de bienes inmuebles propiedad del derecho de propiedad, el pagador puede quedar completamente exento o reducir la base imponible mediante el uso de una deducción fiscal.

Las leyes regionales y locales para esta categoría de ciudadanos pueden establecer adicionalmente beneficios para el pago de impuestos terrestres y de transporte.

¿Deberían los pensionistas pagar el impuesto territorial?

El procedimiento para pagar el impuesto territorial está determinado a nivel federal por el Código Fiscal de la Federación de Rusia (Código Fiscal de la Federación de Rusia), en el que los pensionados no se identifican como una categoría separada de personas que tienen concesiones en su pago y, por lo tanto, están obligados a pagar una tasa por el terreno en la forma general.

Vale la pena señalar que, de acuerdo con el artículo 388 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, solo aquellas parcelas de tierra que son propiedad de ciudadanos están sujetas a impuestos. propiedad, o uso ilimitado, o propiedad heredable de por vida. No es necesario pagar impuestos territoriales por los terrenos alquilados o recibidos para uso gratuito (incluido el uso urgente gratuito).

La legislación federal puede brindar a las personas los siguientes beneficios en materia de impuestos territoriales:

Exención de impuestos sobre terrenos si los pagadores pertenecen a gente indígena territorios del norte, Siberia y el Lejano Oriente de la Federación de Rusia y utilizan estas áreas para preservar y desarrollar sus tradiciones, forma de vida, gestión y artesanía.
Reducir la base imponible al pagar el impuesto territorial. por 10.000 rublos por pagador en un municipio para la categoría de pagadores especificada en el inciso 5 del art. 391 Código Fiscal de la Federación de Rusia.

En cuanto a los pensionados, se les aplicará el beneficio federal si pertenecen a las categorías anteriores. En otros casos, la desgravación fiscal para los beneficiarios de pensiones sólo puede establecerse mediante la legislación de la autoridad ejecutiva local en el lugar de ubicación del terreno.

Impuesto territorial sobre una parcela de dacha

Para muchos jubilados, una cabaña de verano es una buena ayuda para pasar tiempo al aire libre, para conseguir empleo y para abastecerse de verduras y frutas respetuosas con el medio ambiente. Es cierto que muchos beneficiarios de pensiones a menudo confunden el concepto de una parcela de este tipo con una casa de campo y creen que no se pagan impuestos por ella. Sin embargo, una parcela de dacha es la misma parcela de tierra que está sujeta a impuestos. Y si los pensionistas no necesitan pagar el impuesto a la propiedad por la casa ubicada en ella, entonces, para el terreno en sí, existe un impuesto a la propiedad. tendra que pagar de acuerdo con todas las normas previstas por la ley, salvo que las leyes locales establezcan beneficios para ello.

Hasta hace poco, para calcular el impuesto territorial se utilizaba el valor de inventario de una parcela; actualmente, según los cambios legislativos, se utiliza; valor catastral, que se acepta a partir del 1 de enero del año que sea el período impositivo.

Las tasas impositivas se fijan como un porcentaje del valor catastral del sitio y de acuerdo con el Código Fiscal de la Federación de Rusia, según la categoría de terreno. varían del 0,3% al 1,5%. Para las tierras destinadas al cultivo de dachas, el tipo federal se fija en 0,3% . La ley local puede determinar otras tasas impositivas que no excedan las establecidas por el gobierno federal.

¿Cuándo están exentos de pagar?

Como se indicó anteriormente, aquellos pensionistas que pertenecen a categorías preferenciales de personas definidas por el Código Fiscal de la Federación de Rusia, o que utilizan un terreno en virtud de un contrato de arrendamiento o lo tienen para uso gratuito y por un período determinado, están exentos del pago del impuesto territorial.

Algunas regiones a nivel local también ofrecen exenciones fiscales a determinadas categorías de ciudadanos, incluidos los que reciben una pensión de vejez, en relación con sus terrenos. Dependiendo de la región, el beneficio puede otorgarse en diferentes condiciones y puede ser, por ejemplo, en forma de:

Exención total del impuesto sobre una parcela de terreno, si no supera el tamaño máximo establecido, o reducción del tipo impositivo a la mitad u otros importes.
Exención del impuesto territorial para los pensionistas solteros de bajos ingresos atendidos por centros sociales.
Otras opciones.

Ejemplos de beneficios locales

Consideremos qué régimen fiscal para los pensionados está determinado por la legislación local en algunas ciudades de nuestro país y regiones en cuanto al pago del impuesto territorial, y qué beneficios se establecen para ellos:

Legislación región de Moscú No hay concesiones para los jubilados. Esta categoría de personas debe pagar el impuesto por su terreno en su totalidad. Aunque a nivel municipal, para los terrenos dentro de sus límites, independientemente de la legislación autonómica, se podrán establecer beneficios propios.
EN Distrito municipal de Odintsovo En la región de Moscú, por decisión del Consejo de Diputados, las personas pueden beneficiarse de los beneficios del impuesto territorial en función de la edad.
EN Reina el importe del impuesto para los beneficiarios de prestaciones de pensión se puede reducir a la mitad para una parcela cuyo tamaño no supere los 12 acres.
EN San Petersburgo Esta categoría de ciudadanos no puede pagar impuestos por una parcela de 25 acres o menos.
EN región de sverdlovsk Los jubilados no pagan impuestos por los terrenos ubicados en el territorio del municipio de Zarechny si el terreno no supera los 20 acres.
Ciudad tomsk proporciona un beneficio por una parcela de tierra utilizada para jardinería y horticultura. Los asentamientos rurales de la región eximen del pago de impuestos a los beneficiarios de pensiones en su totalidad o en un 50%.
región de novosibirsk le permite reducir la base imponible sobre los terrenos de los jubilados en un 50%.

¿Cómo obtener beneficios del impuesto territorial para los jubilados?

Los beneficios fiscales no se proporcionan automáticamente por sí solos; naturaleza declarativa.

Si por ley (federal o local) un pensionado tiene derecho a beneficios en el pago del impuesto territorial, dicho ciudadano debe póngase en contacto con la oficina de impuestos en su lugar de residencia y escribir una solicitud para eximirlo de impuestos.

Además, estará obligado a proporcionar:

TIN y pasaporte para identificación;
documentos que confirmen la base sobre la cual el ciudadano planea aprovechar el beneficio;
así como documentos de tierras.

Algunos municipios pueden pedirle que presente documentos adicionales, por lo que es mejor consultar primero con la autoridad fiscal sobre la lista de lo que se debe preparar. Luego de considerar la solicitud y verificar la autenticidad de la información proporcionada, el servicio tributario toma una decisión y lo notifica al contribuyente.

¿Los pensionistas pagan impuestos por la venta de terrenos?

En cuanto al pago, que incluye la tierra, los beneficiarios de las prestaciones de pensión tienen las mismas obligaciones y los mismos beneficios que los ciudadanos comunes y corrientes. Así, la legislación fiscal moderna ha establecido ciertos criterios bajo los cuales es posible la exención de impuestos al vender un terreno. De la venta de terrenos no se paga ningún impuesto, Si:

El vendedor del terreno era propietario. tres años o más, siempre que haya sido recibido gratuitamente por herencia o como regalo de un familiar o pariente cercano, privatizado o adquirido de cualquier otra forma antes de 2016.
El vendedor era dueño del terreno. 5 años o más para terrenos adquiridos en propiedad después del 1 de enero de 2016 en virtud de un contrato de compraventa, permuta u otra compensación.

En caso de titularidad de una parcela inferior a la establecida plazo minimo, se deberá pagar el impuesto sobre la venta de terrenos, incluso si el vendedor es un pensionista.

El impuesto territorial se considera local y obligatorio para todos los propietarios de bienes inmuebles ubicados en el territorio del municipio. Las reglas y procedimientos de pago, así como los beneficios fiscales, los establecen las autoridades locales y pueden diferir significativamente en diferentes regiones.

Los pagadores de derechos sobre un terreno son personas físicas y jurídicas a quienes se les registra el derecho de propiedad, uso perpetuo o herencia vitalicia. Un contrato de arrendamiento o alquiler puede incluir una cláusula que traslade la obligación de pagar tarifas del arrendador al arrendatario.

Anteriormente, al preguntarnos si los pensionistas pagan el impuesto territorial, se podía notar la presencia de importantes privilegios. Sin embargo, debido a los recientes cambios legislativos, no se ha cancelado por completo. No importa el hecho de que la mayoría de las personas en edad de jubilación puedan clasificarse como ciudadanos de bajos ingresos debido al pequeño monto de los pagos de pensiones. Pero todavía hay beneficios para ellos.

Los beneficios del impuesto territorial para los pensionados no se acumularán automáticamente. Para utilizarlos, debe comunicarse personalmente con la oficina de impuestos de su lugar de residencia o de la ubicación del sitio.

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¿Cómo cambia la tarifa? impuesto territorial para jubilados

El tamaño de la tasa hoy depende del valor catastral del terreno, que está influenciado por el área del inmueble, su ubicación y su finalidad prevista. Si los beneficios del impuesto territorial para los pensionistas se conceden a tiempo, también se tienen en cuenta. Al mismo tiempo, el valor catastral se recalcula anualmente, lo que significa que el importe también puede cambiar cada año.

Para los particulares, la tasa la calculan las autoridades competentes, después de lo cual los propietarios reciben notificaciones. Indican quién debe pagar qué y cuánto. Para comprobar de forma independiente si todo se calculó correctamente, debe averiguar el valor catastral actual de su terreno. Dicha información se puede obtener a través de Internet, por teléfono o durante una visita personal a la autoridad fiscal.

Si la tierra es de propiedad compartida, una persona tiene derecho a solicitar beneficios sólo por su parte de la propiedad. Para las acciones restantes, los copropietarios pagarán el importe total, salvo que también entren en categorías preferentes. Al mismo tiempo, la legislación prevé un aumento anual de la tasa del veinte por ciento, lo que hace que los privilegios de pensión sean significativos.

Legislación sobre beneficios del impuesto territorial para los pensionistas.

Legislativamente, los beneficios del impuesto territorial para los jubilados, incluidos los ciudadanos comunes, son de tres tipos:

Exención de pago;
Reducir la tasa a una cierta cantidad;
Establecimiento de privilegios a nivel municipal (cada región tiene sus propias condiciones).

La decisión sobre qué beneficios se acumularán para el solicitante la toma la oficina de impuestos en función de los documentos presentados. El nuevo cálculo se realiza inmediatamente después de la notificación oficial al propietario del terreno sobre los privilegios que se le otorgan. Si el período del informe ya pasó, se realiza un reembolso y, a partir del nuevo período, deberá pagar una nueva tarifa reducida.

El Código Fiscal de la Federación de Rusia no establece normas claras sobre la exención total del pago del impuesto territorial a las personas en edad de jubilación.

En este sentido, se aplican privilegios sociales auxiliares, por ejemplo:

Establecer prestaciones para personas mayores con un determinado período de residencia en una determinada región;
Ubicación del bien inmueble en un territorio especializado por el que se realiza el pago obligatorio;
Aplicación de tipos reducidos para las asociaciones de jardinería sin ánimo de lucro en relación con las personas en edad de jubilación (a criterio del municipio).

Cómo obtener beneficios del impuesto territorial para los jubilados

Para solicitar exenciones fiscales en el impuesto territorial para los jubilados, debe solucionar este problema usted mismo. Ninguna organización se hará cargo de los derechos de los ciudadanos por sí misma. Esto no es de su competencia. Sin una solicitud y documentos presentados, la autoridad fiscal asumirá por defecto que el propietario no tiene ningún privilegio.

La solicitud debe presentarse de manera oportuna para que las autoridades fiscales tengan tiempo de considerarla, tomar una decisión e incluirla en el período del informe. Cada caso será considerado individualmente.

Documentos a presentar:

Pasaporte personal;
Certificado de pensión;
Certificado de pensión mensual;
Documentos que acrediten la propiedad del terreno.

Debe ponerse en contacto con cualquier sucursal de su lugar de residencia o ubicación del terreno. Si falta alguno de estos documentos, primero debe encargarse de obtenerlo y solo luego acudir a la autoridad fiscal para recibir los beneficios del impuesto territorial para los jubilados. Nadie formalizará nada con una lista incompleta. El solicitante simplemente hará perder su tiempo y el de los demás.

Si un ciudadano tiene otras razones para recibir privilegios del Estado, también se le deben proporcionar, aunque es poco probable que afecten el monto del beneficio.

¿Deberían los militares jubilados pagar impuestos territoriales?

También me interesa la pregunta sobre los ex militares: ¿los pensionistas pagan impuestos territoriales? Por derecho, esta categoría de personas disfruta de una gama más amplia de privilegios, incluso en relación con los ciudadanos mayores comunes y corrientes. Anteriormente, existían beneficios adicionales para el personal militar en edad de jubilación, que proporcionaban una exención total del impuesto territorial para los jubilados. Sin embargo, dado que se los quitaron a estos últimos, esto también afectó a los militares. En esencia, fueron tratados como ciudadanos comunes y corrientes.

El tipo máximo está fijado en el Código Fiscal de la Federación de Rusia. equivale a 0,3% del coste de la parcela. Normalmente, todos los ingresos procedentes de este impuesto se transfieren al presupuesto. Los municipios tienen la oportunidad de fijar su propio tipo impositivo.

De hecho se suele pagar del 0,1 al 0,3%. Para muchos, pagar varios miles al año es toda una carga. Esto es especialmente cierto para los jubilados, las familias numerosas y otras categorías de ciudadanos de bajos ingresos.

¿Qué categoría de ciudadanos tienen derecho a prestaciones?

Por ley exención del impuesto territorial Disponible sólo para determinadas organizaciones:

departamento criminal;
por cuyos terrenos pasan rutas viales;
actividades religiosas (solo las tierras utilizadas con fines benéficos y para el fin previsto están exentas de impuestos);
organizaciones de discapacitados;
Organizaciones de gestión de Skolkovo;
fondos de acuerdo con la legislación para los centros de investigación científica y técnica.

Además de las personas jurídicas, algunas personas físicas también pueden estar exentas de impuestos. Éstas incluyen Residentes del Lejano Oriente, Norte y Siberia.. Sólo pueden estar exentos de impuestos si mantienen el modo de vida tradicional de su pueblo y los oficios correspondientes.

Estos ciudadanos incluyen:

Héroes de la Unión Soviética/Federación Rusa;
personas discapacitadas del primer y segundo grupo;
niño discapacitado;
veteranos de la Segunda Guerra Mundial y de combate;
víctimas de la radiación;
que participaron en pruebas nucleares o en la liquidación de accidentes.

Sin una solicitud correctamente completada, no se proporcionará desgravación fiscal. Además de la solicitud en sí, deberá proporcionar a las autoridades fiscales paquete de documentos, confirmando el derecho a las prestaciones.

Mucha gente está interesada en la pregunta: ¿qué pasa con los pensionistas? ¿No se aplican los beneficios a ellos?

¿Existen beneficios fiscales para los pensionados?

En la primera mitad de los años 90, los pensionistas estaban completamente exentos del pago de impuestos territoriales. Pero a partir de 2005 este beneficio fue abolido.

Por el momento, no existen cláusulas separadas sobre los pensionistas en el Código Fiscal de la Federación de Rusia. En 2019, no hubo cambios en los actos legislativos federales que regulan la concesión de beneficios fiscales territoriales. Los pensionistas deben pagar el impuesto territorial al igual que los demás propietarios.

El impuesto territorial se refiere a pagos de importancia regional o local. Por lo tanto, todas las cuestiones relacionadas con su pago, incluidos los beneficios proporcionados, debe ser verificado con las autoridades locales.

Se puede decir con absoluta certeza que No existen beneficios fiscales uniformes sobre la tierra para los pensionistas, pero dependiendo de la región de residencia, todavía se ofrecen algunas concesiones.

Algunos beneficios en determinadas áreas:

EN San Petersburgo Si un pensionado tiene una parcela de hasta 25 acres, está exento de pagar.
EN Sámara Los pensionistas pueden estar exentos del pago de impuestos por un garaje con una superficie de hasta 24 metros cuadrados. Metros y en un terreno de hasta 6 acres.
Para aprovechar los beneficios en Odintsóvo, un pensionado no puede tener otras fuentes de ingresos.
EN Syzran Los pensionistas pueden recibir un 50% de descuento.

En la mayoría de las regiones, las prestaciones para los pensionistas se conceden simplemente en forma de reducción arancelaria.

Para conocer con más detalle toda la información, así como recibir los beneficios requeridos, es necesario Visite la oficina local del Servicio de Impuestos Federales y proporcione su identificación de pensionado.. En algunos casos, es posible que se requiera que el pensionado proporcione condiciones adicionales:

Los beneficios se otorgan únicamente a personas desempleadas.
Si el beneficio se otorga para un terreno con un edificio residencial, entonces el pensionado debe estar registrado y vivir allí.
Los beneficios solo se pueden proporcionar para un sitio.

Para contactar, puede utilizar los siguientes códigos:

Las prestaciones fijas para los pensionistas sólo pueden concederse si pertenecen a una de las categorías de beneficiarios previstas en la legislación de la Federación de Rusia.

Procedimiento para recibir beneficios y pagar impuestos.

Contacta con la administración o autoridad fiscal local e infórmate de los beneficios que ofrece.
Si se van a proporcionar beneficios, debe presentar el paquete de documentos correspondiente a la oficina de impuestos.

El impuesto territorial va al presupuesto municipal. Son las autoridades locales quienes determinan monto del impuesto y condiciones de pago.

El impuesto no se paga sólo si el terreno no lo es.

Debe pagar solo después de que llegue la notificación correspondiente de la oficina de impuestos a la dirección del propietario del terreno. En la mayoría de los casos esto sucede en otoño. El aviso en sí contiene toda la información necesaria, incluido dónde exactamente debe pagar.

Tanto las organizaciones como las personas que se convierten en propietarios o usuarios de una determinada parcela de tierra se convierten en contribuyentes del impuesto territorial.

Un impuesto territorial es una medida gubernamental para reponer el presupuesto con la parte de los fondos de los propietarios de tierras.

La tributación no se aplica únicamente a la tierra:

recibido bajo un contrato de arrendamiento;
para uso inmediato sin pago.

El Código Tributario prevé la disponibilidad de beneficios y tasas impositivas territoriales reducidas para determinadas categorías de ciudadanos y empresas, así como en relación con tierras para un propósito específico.

Además, las autoridades locales tienen derecho a desarrollar sus propios procedimientos preferenciales en el ámbito del impuesto territorial dentro del territorio bajo su control. En primer lugar, los beneficiarios definidos por la legislación de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia incluyen a los pensionistas.

Beneficios del impuesto territorial

El impuesto territorial pertenece a la categoría de impuestos locales y, por lo tanto, el tipo impositivo lo determinan las autoridades regionales. Al mismo tiempo, la legislación fiscal define el nivel límite superior de la tasa impositiva igual al 1,5% y una lista de tipos de terrenos por finalidad, cuya superficie tributa al 0,3% por unidad:

terrenos agrícolas;
huertas, huertas y pastos;
solares para la construcción de edificios residenciales;
Parcelas para edificios residenciales.

Al pagar el impuesto territorial por parte de individuos o empresas, se consideran los beneficios federales y locales. Para determinadas categorías de ciudadanos, la legislación prevé una reducción de la base imponible de 10.000 rublos por propietario.

Héroes de la URSS y Rusia.
Personas con discapacidad desde la infancia y grupo III, personas con discapacidad grupos I y II confirmadas antes de 2004.
Personas con enfermedades por radiación y otras enfermedades derivadas de instalaciones nucleares y ensayos con ellas.
Personas discapacitadas y veteranos de la Segunda Guerra Mundial y operaciones militares.
Ciudadanos que tienen prestaciones sociales relacionadas con el desastre de la central nuclear de Chernobyl.

Los beneficios del impuesto territorial local se aclaran con las agencias gubernamentales en la ubicación del terreno.

En general, estos incluyen descuentos:

jubilados;
familias numerosas;
veteranos laborales;
ex militar;
personas discapacitadas de diversos grados de gravedad;
y otros.

El Código Fiscal de la Federación de Rusia define una serie de entidades jurídicas a las que no se les aplica ningún impuesto territorial:

instituciones de aplicación de la ley en casos penales;
sociedades religiosas;
instituciones públicas que emplean a más del 80% de sus empleados con discapacidad;
organizaciones propietarias de los terrenos por los que discurren las carreteras estatales.

¿Debería un pensionista pagar el impuesto territorial?

Debido al hecho de que la legislación fiscal ha eximido a los pensionistas de la carga fiscal sobre ciertos tipos de propiedad, surge la pregunta de si un pensionista debe pagar el impuesto territorial.

Un beneficio que permite a los jubilados no pagar impuesto predial, establecido por la Ley Federal en 1991, no se considera en relación con los propietarios de tierras. Aunque inicialmente en los años 90 las tierras propiedad de los jubilados no se consideraban objeto de una tributación adecuada, posteriormente este beneficio fue abolido.

Hoy en día no existen beneficios del impuesto territorial federal para los pensionados.

El Código Fiscal de la Federación de Rusia establece claramente la lista de beneficiarios que tienen derecho a una reducción de la base imponible; los jubilados no están incluidos en ella;

A pesar de la falta de beneficios del impuesto territorial para los pensionados a nivel nacional, la legislación local tiene el derecho de desarrollar sus propias regulaciones que establezcan beneficios y restricciones. En consecuencia, el monto de los beneficios para los pensionistas en relación con los impuestos territoriales y su aplicación real depende de Ubicación de los terrenos de su propiedad.

Además de los beneficios fiscales, los gobiernos locales tienen el derecho de establecer simultáneamente requisitos específicos para los contribuyentes de pensiones, por ejemplo, falta de trabajo o registro en la región donde se encuentra el terreno.

Cómo obtener beneficios para un pensionado

Se puede aclarar si un pensionista tiene derecho a un beneficio del impuesto territorial contactando directamente con el departamento correspondiente de la administración local. Puede estudiar cierta documentación regulatoria de su región, que contiene información sobre las decisiones tomadas sobre beneficios fiscales para los pensionados.

Al presentar la solicitud, es importante conocer los detalles de la solicitud de beneficios:

para cada objeto se proporciona un conjunto separado de documentos seleccionados;
la lista de documentación difiere según la región en la que se encuentra el terreno;
si existen beneficios por varios motivos de provisión, se selecciona solo uno de los descuentos fiscales;
en caso de solicitud extemporánea, después de la fecha límite para la base de beneficios, puede solicitar la devolución de los montos pagados en exceso, no más de los tres años anteriores;
nuevo cálculo del impuesto territorial por menos de un año completo, a partir del mes en que el pensionado se convierte en beneficiario de la prestación;
en el caso de propiedad compartida, el beneficio se calcula únicamente en relación con la parte del pensionado.

Utilizar el derecho a los beneficios fiscales

El derecho de los contribuyentes a aprovechar los beneficios fiscales es parte integral de la política fiscal del país. A través de él se realiza la función estimulante más importante de los impuestos.

Independientemente del tipo de impuesto, sus beneficios representan ventajas previstas por la ley para determinadas categorías de contribuyentes sobre otras en forma de impago total o parcial. A veces se consideran tales beneficios, como aplazar pagos o reducir la base imponible.

Los pensionistas tienen derecho a decidir de forma independiente si utilizan o no el derecho a los beneficios del impuesto territorial regional.

En cualquier caso, las autoridades fiscales volverán a calcular el impuesto territorial sólo después de una solicitud por escrito del pensionado y la presentación de los documentos justificativos.

Hacer uso del derecho a beneficios tributarios es una acción voluntaria del contribuyente, pero depende directamente de dos factores:

Disponibilidad de las condiciones establecidas por la ley.
Confirmación legal de estas condiciones.

Documentos requeridos

Para proporcionar el descuento fiscal requerido, los pensionistas que sean beneficiarios del impuesto sobre la tierra en la región donde se encuentra la tierra deben proporcionar una serie de documentos básicos a la Inspección del Servicio de Impuestos Federales:

pasaporte;
DNI de pensionado;
documento que acredite la propiedad de la tierra.

También se puede requerir documentación adicional:

historial laboral;
certificado de pensión;
certificado de registro temporal, etc.

Se adjunta al paquete de documentos una solicitud del pensionado para un beneficio del impuesto territorial, completada en cualquier formulario.

Cómo calcular el impuesto territorial

ZN = KS x RD x NS x K.
KS – valor catastral.
RD – el tamaño de la participación en el área total.
NS – tasa impositiva.
K – coeficiente de propiedad, que se aplica cuando la propiedad de la parcela tiene menos de un año completo.

El valor catastral se calcula utilizando la valoración del suelo según el catastro. El procedimiento de evaluación lo llevan a cabo especialistas de la administración regional en pleno cumplimiento de la ley.

El procedimiento para determinar el valor catastral:

Al menos una vez cada cinco años, las autoridades deciden realizar una evaluación catastral de las propiedades.
El Departamento de Rosreestr prepara un registro de terrenos sujetos a evaluación.
Después de la aprobación de la lista de tierras, se evalúan y cuyos resultados se transfieren al Rosreestr local.
El Departamento de Rosreestr publica el valor catastral de los terrenos para los cuales se ha realizado una evaluación.

La tasa impositiva aplicada a nivel federal es límite máximo igual al 1,5%, así como la legislación fiscal considera que determinados tipos de terreno tributan al 0,3%. Las tasas impositivas básicas están aprobadas por la ley local.

Se pueden aplicar varios beneficios al monto del impuesto territorial calculado mediante la fórmula en forma de porcentaje de parte del monto. Por ejemplo, muchas regiones establecen beneficios fiscales sobre la tierra para los jubilados, calculando en la mayoría de los casos el 50% del impuesto total.

Ejemplo de cálculo

Para ilustrar la aplicación de los beneficios para los pensionados en relación con el impuesto territorial, consideremos un ejemplo específico. En julio de 2014, la pensionista Ivanova G.A. compró un terreno en la región de Voronezh, con la siguiente información:

valor catastral 1.800.000 rublos;
tipo impositivo del 0,3%;
Beneficios para pensionados 50% del monto a pagar.

Calculemos el monto del impuesto territorial que tendrá que pagar G.A. Ivanova. para 2014:

El impuesto territorial es igual a 1.800.000 x 0,3% x 0,5 x 50% = 1.350 rublos.

Los pensionistas suelen convertirse en una categoría preferencial de ciudadanos en el ámbito fiscal. Se han establecido muchos beneficios fiscales para ellos. a nivel federal y están claramente establecidos en el Código Fiscal de la Federación de Rusia. Pero, debido al hecho de que algunos impuestos son desarrollados por las autoridades de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia, ciertos tipos de beneficios para las personas que reciben pensiones se establecen mediante leyes locales.

En primer lugar, esta política fiscal se refiere a los impuestos sobre la tierra. El derecho de un pensionista a beneficiarse del impuesto territorial, así como su tamaño, depende completamente de la región donde se encuentre su propio terreno.

Para los jubilados que no trabajan, un terreno es un hobby y un trabajo que les aporta ingresos adicionales y les hace la vida más fácil en todos los sentidos.

El impuesto sobre la propia parcela de tierra tiene como objetivo "aligerar" la billetera de los pensionistas, por lo que están interesados en brindar beneficios por este tipo de impuestos. Se considera local y en 2018 es de pago obligatorio en los territorios de todos los municipios.

El impuesto territorial lo pagan las empresas y las personas que tienen sus propios terrenos privatizados con derecho a utilizarlos indefinidamente. Todas las normas de uso de la tierra están prescritas en el Código de Tierras de la Federación de Rusia.

Por ley, todos los terrenos adquiridos de conformidad con los requisitos legales pueden considerarse propiedad de los ciudadanos. Si el terreno está arrendado, los inquilinos no tienen que pagar impuesto territorial.

El monto del impuesto territorial se establece en función de su valor catastral. Los tipos impositivos se fijan entre el 0,3 y el 1,5% de su valor, dependiendo de quién sea el propietario del sitio: sociedad, propietario, empresa, etc. Los municipios pueden fijar sus propias tarifas, pero no deben ser superiores a las normas prescritas por la ley.

Según las definiciones de la ley, los impuestos territoriales son un pago obligatorio, cuyos fondos van a los presupuestos locales. El monto de los pagos lo establece la legislación local y es obligatorio para todos los propietarios.

El Código de Tierras proporciona información sobre los ciudadanos que tienen derecho a recibir prestaciones. La información contenida en la ley sobre los beneficios del impuesto territorial se aplica a las empresas. Se ha escrito mucho sobre ellos en detalle.

Dado que muchos jubilados se esfuerzan por tener su propia parcela de tierra al jubilarse, les interesa saber cómo se establece el impuesto territorial para los jubilados. Con una pensión pequeña, esta cuestión es muy relevante.

Según el Código Fiscal de la Federación de Rusia, todas las empresas y personas físicas que poseen terrenos con derecho de propiedad perpetua son pagadores obligatorios. Sólo aquellos ciudadanos que poseen tierras en calidad de arrendatarios o tienen derecho a su uso gratuito durante un período determinado no pagan impuestos.

Pueblos indígenas que viven en el Lejano Oriente, el Norte y Siberia.
Representantes de los pueblos del norte que utilizan la tierra para preservar su forma de vida tradicional y su artesanía popular.

Por tanto, en la legislación no se mencionan otras categorías de beneficiarios de desgravaciones fiscales. Los pensionistas están obligados a realizar pagos por la tierra sin falta y con carácter general.

Ésta es la posición de la legislación federal. Pero a nivel local, el poder legislativo tiene derecho a introducir sus propias normas fiscales en materia de beneficios, ya que esta decisión se transfiere a los departamentos municipales.

Veteranos de la Segunda Guerra Mundial.
Veteranos de combate de todas las agencias policiales.
Héroes de acciones militares, galardonados con los títulos de Héroe de la Unión Soviética, Caballeros de la Orden de la Gloria.
Personas con discapacidad de los grupos 1 y 2, combate, infancia, Segunda Guerra Mundial.
Ciudadanos que hayan quedado discapacitados y hayan sufrido enfermedades por radiación como resultado de participar en pruebas nucleares.
Ciudadanos afectados por desastres provocados por el hombre.

Sobre la base de las posiciones definidas por la legislación federal, las autoridades regionales están obligadas a introducir en las leyes locales de uso de la tierra una cláusula sobre la exención del impuesto sobre la tierra para los ciudadanos de estas categorías. Las autoridades locales pueden establecer sus propios beneficios fiscales para los ciudadanos en edad de jubilación.

La legislación federal no considera a los pensionados como una categoría separada que tiene derecho a recibir beneficios en el pago de impuestos territoriales, pero, sin embargo, reciben ciertos beneficios en otros tipos de impuestos.

Tipos de posibles beneficios del impuesto territorial

Un pensionista tiene derecho a saber si debe pagar impuestos sobre el terreno que posee. Si tiene derecho a prestaciones, éstas no surtirán efecto automáticamente.

El ciudadano debe darse a conocer ante la oficina tributaria o la administración del asentamiento donde vive escribiendo una solicitud de exención de impuestos. Para ello, el pensionado debe ponerse en contacto con el departamento de NI de su lugar de residencia y de la ubicación del terreno.

La solicitud va acompañada de documentos que deben confirmar la base por la cual el ciudadano cree que tiene derecho a un privilegio al utilizar el terreno:

Pasaporte para confirmar la identidad del solicitante.
Certificados, certificados de invalidez, lesiones, enfermedades, premios.
La documentación de un terreno es objeto de tributación.

El paquete de documentos se puede llevar a NI personalmente o enviar por correo certificado. Al enviar por correo, se recomienda utilizar copias de los documentos que confirmen el estado del solicitante. En este caso, no se requiere que las copias estén certificadas ante notario. Los empleados de NI están obligados a notificar de inmediato al solicitante sobre los resultados de la revisión de los documentos.

El municipio puede requerir certificados adicionales para otorgar beneficios, por lo que el pensionado debe aclarar su lista con anticipación comunicándose con las autoridades pertinentes.

Todos los beneficios se dividen en 3 tipos:

Exención total de pago.
Reducir la cantidad a partir de la cual se calculan los pagos en 10.000 rublos.
Beneficios establecidos a nivel municipal. Este tipo de privilegio para los pensionistas se establece en función de las condiciones locales.

Después de aceptar los documentos, el funcionario de inspección comprueba su autenticidad y fiabilidad. A continuación, la inspección fiscal toma una decisión sobre la elección de uno de los tipos de beneficios para cada solicitante y se lo notifica.

Desde el momento en que se toma la decisión, comienza a aplicarse la ley relativa al beneficiario: los pagos se recalculan de acuerdo con el beneficio recibido. El recálculo se realiza en función del período en el que comienza el derecho al beneficio.

Sobre beneficios municipales adicionales

El Código Fiscal de la Federación de Rusia no contiene normas específicas según las cuales los pensionistas puedan quedar exentos de las obligaciones tributarias territoriales. Los actos legislativos de muchas regiones prevén beneficios sociales adicionales específicamente para esta categoría de ciudadanos:

Algunos municipios conceden este derecho a los ciudadanos en edad de jubilación que estén registrados permanentemente en la zona.
Varios municipios han incluido en su legislación territorial descuentos fiscales preferenciales para los pensionistas que estén registrados en casas construidas en el territorio por el que ya están realizando pagos obligatorios.
En algunas regiones de la Federación de Rusia, se ha introducido una flexibilización en el pago de los terrenos de las asociaciones de jardinería sin fines de lucro para los pensionistas, aunque la ley obliga a todos los miembros de las asociaciones a pagar los terrenos para uso colectivo.